Maybaygiare.org

Blog Network

Aktuální rok daň výpočet

Justin Buržoazní

PODĚLTE se TENTO

aby bylo možné přesně pochopit finanční stav jejich podnikání, mnoho Ředitelů, správců, účetních oddělení využití Obecně Uznávaných Účetních Zásad (GAAP). Pravidla účetnictví daně z příjmu se však důležitými způsoby liší od postupů GAAP. Většina společností, které vydávají finanční zprávy s využitím GAAP bude muset vypočítat daň ustanovení v souladu s Účetními Standardy Kodifikace 740 (ASC 740), Účetnictví pro Daně z Příjmu. Ustanovení o dani z příjmu, které poskytuje důležitou souvislost mezi účetní závěrkou GAAP a daňovými závazky, pomáhá poskytovat přesný finanční obraz vedení a akcionářům. Tento článek zvýrazní některé důležité aspekty ustanovení o dani z příjmu a jak objasňuje účetní závěrku GAAP.

daňové ustanovení se skládá ze dvou částí: běžné náklady na daň z příjmu a odložené náklady na daň z příjmu. Současné daňové náklady společnosti jsou založeny na běžných příjmech a trvalých a dočasných rozdílech v běžném roce. Složitější částí rezervy je výpočet odložené daně, který se zaměřuje na dopady dočasných rozdílů a dalších daňových atributů v čase.

výchozí pozice pro výpočet daňových výdajů běžného roku je čistý příjem společnosti vypočtený podle pravidel GAAP před zdaněním příjmů. Poté musíte vypočítat trvalé rozdíly mezi účetními pravidly GAAP a pravidly účetnictví daně z příjmu.

trvalé rozdíly

obecně platí, že trvalý rozdíl je položka příjmů nebo výdajů, která není povolena pro účely daně z příjmu, ale je povolena pro GAAP. Tyto rozdíly jsou trvalé v tom, že jsou výdaje, které jsou zakázány nebo příjem, který není uznáván pro účely daně z příjmů a nejsou pouze časový rozdíl. Mezi běžné příklady trvalých rozdílů patří výdaje na zábavu, 50% omezení odpočtu výdajů na jídlo, pokuty, poplatky za sociální kluby, lobbistické výdaje a úroky z obecních dluhopisů osvobozené od daně.

dočasné rozdíly

po výpočtu trvalých rozdílů v běžném roce byste měli vypočítat dočasné rozdíly v běžném roce. Dočasný rozdíl je položka příjmů nebo výdajů, která je povolena pro účely daně z příjmu nebo GAAP v jednom roce, ale podle jiného účetního systému není povolena až do pozdějšího roku. Tím pádem, položka příjmů nebo výdajů bude nakonec povolena pro účely GAAP i daně z příjmu, s jediným rozdílem je načasování položky příjmů nebo výdajů. Dočasné rozdíly jsou určeny přezkoumáním rozvahy běžného roku a identifikací rozdílů mezi účetnictvím GAAP a účetnictvím daně z příjmu. Například, pro GAAP účely, dlouhodobý majetek se obvykle požaduje, aby se oslabil využitím lineární metody po delší dobu, než je odpisová metoda v rámci daně z příjmů účetnictví, kde společnost je obecně schopen odečíst celkové náklady na aktiva v roce je uveden do provozu. Mezi další běžné dočasné rozdíly patří amortizace, předplacené účty, příspěvek na nedobytné pohledávky a odložené výnosy.

po zohlednění trvalých a dočasných rozdílů se dostanete k běžnému roku zdanitelného příjmu. Po výpočtu zdanitelného příjmu by měly být použity kredity a čisté provozní ztráty (NOL) a tato částka se vynásobí současnou zákonnou federální sazbou daně. Výsledná částka je daňovým výdajem běžného roku za poskytnutí daně z příjmu.

pro složitější část daňového ustanovení, odložený výpočet daně, se společnost bude muset ponořit hlouběji do dočasných rozdílů. Výpočet odložené daně zahrnuje kumulativní součet dočasných rozdílů a na tento součet použije účinnou sazbu daně. Tento výpočet zohledňuje odložené účinky výnosů a nákladů, jakož i odložené účinky čistých provozních ztrát a daňových úlev. Odložená daň se pak účtují na společnosti GAAP rozvaze jako aktivum nebo pasivum v závislosti na tom, zda společnost bude dlužit daně nebo obdrží daňové výhody v budoucnu, vzhledem ke zrušení těchto přechodných rozdílů.

ačkoli může být výpočet daně z příjmu komplikovaný, je to důležitý nástroj pro jakékoli podnikání, které využívá standardy GAAP. Nabízí vedení a akcionářům lepší výhled na budoucí daňové povinnosti SPOLEČNOSTI. Takové ustanovení může poskytnout užitečné prediktivní informace při plánování významných podnikových transakcí, jako jsou fúze, akvizice a prodej.

ať už je vaše organizace soukromou společností nebo veřejně obchodovanou společností, pochopení vaší současné a budoucí daňové pozice je důležitým aspektem procesu účetní závěrky. P&n daňoví poradci se zaměřují na pomoc podnikatelům pochopit jejich budoucí a současné daňové pozice. S případnými dotazy ohledně tohoto komplexního výpočtu se obraťte na naše specializované odborníky.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.