Většina daňových poplatníků může tvrdit, lékařské výdaje, které přesahují 7,5% své upravené hrubé příjmy (AGIs), s výhradou určitých pravidel. Prahové hodnoty 10% od roku 2013 do roku 2016, pak přišel příval federální právní předpisy, vrácení, že 10% prahová hodnota před zvýšením, a konečně klesá znovu.
odpočet podléhal hranici 7,5% do konce roku 2020, daňové přiznání byste podali v roce 2021. V prosinci 2020 pak další legislativa učinila 7.5% práh trvalý.
pointa je, že odpočet zdravotnických nákladů je opět přátelský k daňovým poplatníkům, ale na to, co můžete odečíst a kdy, se vztahují četná pravidla.
Účinky Federální Legislativy
práh pro uznatelné léčebných výloh měla zůstat na 10% v roce 2016, ale Daňové Škrty a Jobs Act (TCJA) snížil práh zpět na 7,5% pro rok 2017 a 2018. Mohli byste požadovat odpočet léčebných výloh, které v těchto letech překročily pouze 7,5% vašeho AGI.
lékařské náklady odpočet měl jít zpět až 10% z daňového poplatníka AGI začíná v lednu 2020, ale Poplatník Jistotu a Katastrofa Daňové Úlevy Akt 2019, podepsal do práva tím, že bývalý Prezident Trump na Dec. 20, 2019, tomu zabránil. Oddíl 103 hlavy I tohoto zákona stanoví, že „7,5%“ by mělo nahradit „10%“ za všechna zdaňovací období začínající před Janem. 1, 2021.
takže jsme se vrátili na 7,5% pro daňové roky 2019 a 2020, pak zákon o rozpočtových prostředcích Omnibus, podepsaný bývalým prezidentem Trumpem v prosinci 2020, učinil prahovou hodnotu 7,5% trvalou.
Přípustné Srážky
IRS definuje kvalifikované lékařské výdaje, jako ty, které se týkají „diagnostika, léčení, zmírnění, ošetřování nebo prevenci onemocnění, nebo onemocnění, které postihuje jakékoli části nebo funkce těla.“Podle Internal Revenue Code section 213 (d) (1) musí zdravotní náklady splňovat jednu z následujících podmínek, aby byly daňově uznatelné:
- Jakékoliv lékařské služby od lékařů, chirurgů, zubních lékařů, a dalších zdravotnických odborníků, vztahující se k diagnóze, léčení, zmírnění, ošetřování nebo prevenci onemocnění
- Žádné náklady na léky předepsané zdravotnickým pracovníkem
- Žádné náklady na lékařské přístroje, vybavení a spotřebního materiálu předepsané zdravotnickým pracovníkem, jako dioptrické brýle
- léčba musí ovlivnit jakékoliv struktury nebo funkce těla
- Náklady spojené s dopravou do a ze zdravotní péče nárok
- služby dlouhodobé péče nárok
- Pojištění pro zdravotní péče nebo dlouhodobá péče jsou pokryté
Výdaje, které jsou pouze prospěšné pro celkové zdraví, jako jsou vitamíny, nejsou zahrnuty, ale procedury a předpisy poskytována lékařů, chirurgů, zubních lékařů, chiropraktiků, psychologové, psychiatři, a podobné zdravotní profesionálové mohou být odečteny.
IRS nabízí bezplatný nástroj, který vám pomůže zjistit, zda si můžete odečíst své léčebné výlohy.
Zdravotní-Související Náklady na Dopravu
můžete odečíst náklady na dopravu do a ze zdravotnického zařízení, pokud nemůžete přijímat lékařskou péči bez cestování. Následující náklady mohou být zahrnuty do nákladů na lékařskou dopravu:
- Autobus, taxi, vlak nebo letadlo jízdné
- záchranné služby
- Přepravní náklady rodiče, který musí jít s dítětem, které potřebuje lékařskou péči
- náklady na Dopravu sestra nebo jiná osoba, která může dát injekce, léky nebo jiné léčby vyžaduje pacient, který je na cestách se dostat lékařskou péči, a je schopen cestovat sám
- náklady na Dopravu na pravidelné návštěvy vidět duševně nemocné, závislé, pokud tyto návštěvy jsou doporučovány jako součást léčby
můžete odečíst kilometrů pomocí standardního počet najetých kilometrů pro lékařské účely, pokud cestujete autem. V roce 2021 je to 16 centů na míli, což je o 17 centů méně než v roce 2020. K této sazbě můžete přidat náklady na parkování a mýtné.
kdo může být léčen?
můžete odečíst léčebné výlohy zaplacené za sebe, svého manžela a vaše závislé osoby. Možná budete také moci odečíst výdaje za někoho, koho ve skutečnosti netvrdíte jako svého závislého, ale mohli jste tak učinit, s výjimkou některé z následujících okolností:
- vaše dítě jste netvrdili jako závislé kvůli pravidlům pro děti rozvedených nebo odloučených rodičů.
- neměl nárok jedince jako závislé na tvůj návrat, protože ten člověk vydělal $4,300 nebo více do hrubého příjmu v roce 2020, nebo proto, že podán společný návrat.
- nepožadovali jste osobu jako závislou na vašem návratu, protože tato osoba by mohla být nárokována jako závislá na návratu někoho jiného.
poplatník si může odečíst léčebné výlohy za své dítě, i když je druhý rodič dítěte prohlašuje za závislé. V této situaci může každý rodič odečíst zdravotní výdaje, které osobně zaplatil jménem dítěte.
odpočet a prahová hodnota AGI
pravidlo 7,5% můžete vypočítat sečtením všech léčebných výloh za rok a odečtením částky rovnající se 7,5% vašeho AGI. Například, pokud vaše AGI je $ 65,000, váš práh by $ 4,875, nebo 7,5% z $ 65,000 . AGI najdete na řádku 11 formuláře 2020 1040.
váš odpočet by tedy byl $ 5,125—zůstatek nad touto prahovou hodnotou $ 4,875 – pokud byste během zdaňovacího roku měli $10,000 v kvalifikovaných lékařských výdajích. Bohužel, nemusíte si nárokovat plnou $ 10,000 ,ale to je ještě mnohem lepší než 10% pravidlo, které bylo na místě v 2016.
musíte si rozvrhnout nárok na odpočet
musíte si rozvrhnout odpočty, abyste si mohli nárokovat léčebné výlohy. To znamená, že musíte vyplnit a podat plán A s daňovým přiznáním. Mohlo by to stát za to, pokud máte nárok na několik dalších položkových odpočtů, takže všichni sčítají více než roční standardní odpočet. To může být trochu úsek, nicméně, po průchodu TCJA.
nemůžete nárokovat standardní odpočet a rozepsat také-je to jedno nebo druhé.
Tcja téměř zdvojnásobila standardní odpočty pro všechny daňové poplatníky a jsou každoročně upravovány tak, aby držely krok s inflací. Jsou to:
- $12,400 v roce 2020 na $12,550 v roce 2021 pro jednotlivé daňové poplatníky a manželé poplatníky, kteří sice samostatné výnosy
- $18,650 v roce 2020 na $18,800 v roce 2021 za hlavu-z-domácnost filers
- $24,800 v roce 2020 na $25,100 v roce 2021 pro ženatý podání daňových poplatníků společně
Budete platit daně na více příjmů, než musíte, pokud nechcete tvrdit, standardní odpočet, a pokud nemají položkový srážky, které celkem více než použitelná standardní odpočet částky.
léčebné výlohy lze odečíst na řádku jedna z 2020 plán a, pokud se ukáže, že rozpis je ve vašem nejlepším zájmu. Kompletní řádky dva a tři z plánu a pro výpočet prahového omezení léčebných výloh. Konečně, řádek čtyři ukazuje odpočitatelnou část toho, co jste zaplatili.
náklady před zdaněním nejsou odpočitatelné
do odpočtu léčebných výloh mohou být zahrnuty pouze léčebné výlohy, které nejsou hrazeny vaším pojištěním. Například, řekněme, že máte léky na předpis, který stojí 50 dolarů, a vaše pojišťovna zaplatí 20 dolarů, zatímco máte copay zbývajících $30. S odečtením lékařských nákladů můžete odečíst pouze 30$, které jste zaplatili z kapsy.
Podobně, všechny lékařské výdaje placené z flexibilní výdaje účet, zdraví spořící účet (HSA), nebo o úhradě zdravotní ujednání nejsou zahrnuty v rozpisu odpočtu výdajů na zdravotní péči. Tyto účty již poskytují daňové zvýhodnění a nemůžete zdvojnásobit.
Speciální Pravidla pro Některé Zdravotní Pojištění
můžete odečíst pojistné na zdravotní, zubní, a vize péče pojištění, ale pouze v případě, že pojistné se platí s po-dolary daňových poplatníků. Ti, kteří mají skupinové pojištění prostřednictvím svých zaměstnavatelů, obvykle platí tyto pojistné s dolary před zdaněním.
Medicare Část pojistného může být odečteny, ale pouze tehdy, pokud poplatník není vztahuje Sociální Zabezpečení a dobrovolně se zapsal do Medicare Části a. Medicare Část B pojistné a Medigap pojistné lze odečíst. Medicare část D předpis lék pojistné lze odečíst, také.
Sečteno a podtrženo
léčebné výlohy můžete odečíst pouze v roce, kdy jste je zaplatili, i když platbu lze provést v hotovosti, šekem nebo kreditní kartou. To je případ, i když lékařské služby byly poskytovány v jiném roce, například pokud jste podstoupili léčbu v prosinci 2020, ale účet zaplatíte v lednu 2021. Odpočet byste pak uplatnili v daňovém přiznání za rok 2021, když ho podáte v roce 2022.