de fleste skatteydere kan kræve lægeudgifter, der overstiger 7,5% af deres justerede bruttoindkomst (AGIs), underlagt visse regler. Tærsklen var 10% fra 2013 til 2016, så kom der en flurry af føderal lovgivning, der faldt den 10% tærskel, før den blev øget, og endelig faldt den igen.
fradraget var underlagt en tærskel på 7,5% ved udgangen af 2020, den selvangivelse, du ville indgive i 2021. Derefter, i December 2020, yderligere lovgivning gjorde 7.5% tærskel permanent.
den nederste linje er, at det medicinske udgiftsfradrag igen er skatteydervenligt, men der gælder adskillige regler for, hvad du kan fratrække, og hvornår.
virkningerne af føderal lovgivning
tærsklen for fradragsberettigede medicinske udgifter skulle forblive på 10% i 2016, men skattelettelser og jobloven (Tcja) faldt tærsklen tilbage til 7,5% for 2017 og 2018. Du kan kræve fradrag for lægeudgifter, der oversteg kun 7,5% af din AGI i disse år.
det medicinske udgiftsfradrag skulle gå op til 10% af en skatteyders AGI, der begyndte i januar 2020, men skatteydernes sikkerhed og Katastrofeafgiftslov fra 2019, underskrevet i lov af den tidligere præsident Trump den Dec. 20, 2019, forhindrede det. Afsnit 103 i Afsnit I i denne lov bestemmer, at “7.5%” skal erstatte “10%” for alle skatteår, der begynder før Jan. 1, 2021.
så vi var tilbage til 7.5% for skatteårene 2019 og 2020, så gjorde Omnibus-Bevillingsloven, underskrevet af den tidligere præsident Trump i December 2020, tærsklen på 7.5% permanent.
tilladte fradrag
IRS definerer kvalificerende medicinske udgifter som dem, der er relateret til “diagnose, kur, afbødning, behandling eller forebyggelse af en sygdom eller tilstand, der påvirker enhver del eller funktion af kroppen.”I henhold til Internal Revenue Code section 213 (d) (1) skal en medicinsk udgift opfylde en af følgende betingelser for at være fradragsberettiget:
- alle medicinske tjenester fra læger, kirurger, tandlæger og andre medicinske fagfolk i forbindelse med diagnose, helbredelse, afbødning, behandling eller forebyggelse af sygdom
- eventuelle omkostninger til medicin ordineret af en læge
- eventuelle omkostninger til medicinsk udstyr, udstyr og forsyninger ordineret af en læge, såsom briller
- behandlingen skal påvirke enhver struktur eller funktion af kroppen
- udgifter i forbindelse med transport til og fra medicinsk behandling Kvalificer
- li> langtidspleje kvalificerer
- forsikring for lægebehandling eller langtidspleje er dækket
udgifter, der kun er gavnlige for det generelle helbred, såsom vitaminer, er ikke dækket, men behandlinger og recept leveret af læger, kirurger, tandlæger, kiropraktorer, psykologer, psykiatere og lignende medicinske fagfolk kan trækkes fra.
IRS tilbyder et gratis værktøj, der hjælper dig med at finde ud af, om du kan fratrække dine medicinske udgifter.
medicinske transportomkostninger
Du kan fratrække transportomkostningerne til og fra en sundhedsfacilitet, hvis du ikke kan modtage lægehjælp uden at rejse. Følgende udgifter kan inkluderes i udgifterne til medicinsk relateret transport:transportudgifter til en forælder, der skal gå med et barn, der har brug for lægehjælp
li>
Du kan fratrække miles ved hjælp af standarden kilometertal til medicinske formål, hvis du rejser i bil. Det er 16 cent per mile i 2021, ned fra 17 cent i 2020. Du kan tilføje omkostningerne ved parkering og vejafgifter til denne sats.
Hvem kan modtage behandling?
Du kan fratrække lægeudgifter betalt for dig selv, din ægtefælle og dine pårørende. Du kan muligvis også fratrække udgifter til en person, du faktisk ikke hævder som din afhængige, men du kunne have gjort det bortset fra en af følgende omstændigheder:
- du hævdede ikke dit barn som afhængig på grund af reglerne for børn af fraskilte eller adskilte forældre.
- du hævdede ikke, at en person var afhængig af dit afkast, fordi denne person tjente $4.300 eller mere i bruttoindkomst fra 2020, eller fordi de indgav et fælles afkast.
- du hævdede ikke en person som afhængig af din tilbagevenden, fordi den person kunne hævdes som afhængig af en andens tilbagevenden.
en skatteyder kan trække lægeudgifter til deres barn, selvom barnets anden forælder hævder dem som afhængige. I denne situation kan hver forælder trække de medicinske udgifter, de personligt har betalt på vegne af barnet.
fradraget og din AGI-tærskel
Du kan beregne 7,5% – reglen ved at samle alle dine medicinske udgifter for året og derefter trække beløbet svarende til 7,5% af din AGI. For eksempel, hvis din AGI er $65.000, vil din tærskel være $4.875 eller 7,5% af $65.000. Du kan finde din AGI på linje 11 i din 2020-Formular 1040.
dit fradrag ville derfor være $ 5.125—saldoen over den $4.875 tærskel-hvis du havde $10.000 i kvalificerede lægeudgifter i skatteåret. Desværre får du ikke krav på den fulde $10.000, men det er stadig meget bedre end 10% – reglen, der var på plads i 2016.
du skal specificere for at kræve fradraget
du skal specificere dine fradrag for at kræve lægeudgifter. Dette betyder, at du skal udfylde og arkivere skema A med din selvangivelse. Det kan være værd at bruge, hvis du også er berettiget til at kræve flere andre specificerede fradrag, så de tilføjer alle mere end årets standardfradrag. Dette kan dog være lidt af en strækning efter passagen af TCJA.
Du kan ikke kræve standardfradrag og specificere også—det er det ene eller det andet.
TCJA fordoblede næsten standardfradrag for alle skatteydere, og de justeres årligt for at holde trit med inflationen. De er:
- $12.400 i 2020 til $12.550 i 2021 for enlige skatteydere og gifte skatteydere, der arkiverer separate afkast
- $18.650 i 2020 til $18.800 i 2021 for filere til husholdningsbrug
- $24.800 i 2020 til $25.100 i 2021 for gifte skatteydere, der arkiverer i fællesskab
du betaler skat på mere indkomst, end du skal, hvis du ikke gør krav på standardfradraget, og hvis du ikke har specificerede fradrag, der i alt er mere end det gældende standardfradragsbeløb.
lægeudgifter kan trækkes på linje en af 2020-tidsplanen A, hvis det viser sig, at specificering er i din bedste interesse. Udfyld linjer to og tre i skema A for at beregne din tærskelbegrænsning på lægeudgifter. Endelig viser linje fire den fradragsberettigede del af det, du har betalt.
udgifter før skat er ikke fradragsberettigede
kun medicinske udgifter, der ikke refunderes af din forsikring, kan medtages i fradraget for medicinsk udgift. Sig for eksempel, at du har en receptpligtig medicin, der koster $50, og dit forsikringsselskab betaler $20, mens du har en kopi af de resterende $30. Med det medicinske udgiftsfradrag kan du kun trække de $30, du har betalt ud af lommen.
tilsvarende er eventuelle lægeudgifter, der betales fra en fleksibel udgiftskonto, en sundhedsbesparelseskonto (HSA) eller en sundhedsgodtgørelsesordning, ikke inkluderet i det specificerede fradrag for lægeudgifter. Disse konti giver allerede en skattefordel, og du kan ikke fordoble dip.
særlige regler for nogle sygesikring
Du kan fratrække præmier for sundhed, dental, og vision pleje forsikring, men kun hvis præmierne er betalt med efter skat dollars. De, der har gruppeforsikring gennem deres arbejdsgivere, betaler normalt disse præmier med dollars før skat. Medicare del A præmier kan fratrækkes, men kun hvis en skatteyder ikke er dækket af Social sikring og frivilligt er indskrevet i Medicare del A. Medicare del B præmier og Medigap præmier kan fratrækkes. Medicare Del D receptpligtig medicin forsikringspræmier kan fratrækkes, samt.
bundlinjen
Du kan kun fratrække lægeudgifter i det år, du betalte dem, selvom betaling kan ske kontant, check eller kreditkort. Dette er tilfældet, selvom der blev leveret medicinske tjenester i et andet år, som hvis du gennemgik behandling i December 2020, men du betaler regningen i januar 2021. Du vil derefter kræve fradrag på din selvangivelse i 2021, når du arkiverer den i 2022.