La maggior parte dei contribuenti può richiedere le spese mediche che superano il 7,5% del loro reddito lordo rettificato (AGIS), soggetto a determinate regole. La soglia era del 10% dal 2013 al 2016, poi è arrivata una raffica di legislazione federale, facendo cadere quella soglia del 10% prima di aumentarla e infine lasciandola cadere di nuovo.
La detrazione era soggetta a una soglia del 7,5% fino alla fine del 2020, la dichiarazione dei redditi che avresti presentato nel 2021. Poi, a dicembre 2020, un’ulteriore legislazione ha reso il 7.5% soglia permanente.
La linea di fondo è che la detrazione spese mediche è ancora una volta contribuente-friendly, ma numerose regole si applicano a ciò che si può detrarre e quando.
Gli effetti della legislazione federale
La soglia per le spese mediche deducibili doveva rimanere al 10% in 2016, ma i tagli fiscali e il Jobs Act (TCJA) hanno abbassato la soglia al 7.5% per 2017 e 2018. Si potrebbe richiedere la detrazione per le spese mediche che ha superato solo il 7,5% del tuo AGI in quegli anni.
La detrazione delle spese mediche avrebbe dovuto risalire fino al 10% dell’AGI di un contribuente a partire da gennaio 2020, ma il Taxpayer Certainty and Disaster Tax Relief Act del 2019, firmato in legge dall’ex presidente Trump il dic. 20, 2019, ha impedito che. La sezione 103 del titolo I di questa legge prevede che “7.5%” dovrebbe sostituire “10%” per tutti gli anni fiscali che iniziano prima di Jan. 1, 2021.
Quindi siamo tornati al 7.5% per gli anni fiscali 2019 e 2020, quindi la legge sugli stanziamenti Omnibus, firmata dall’ex presidente Trump a dicembre 2020, ha reso la soglia del 7.5% permanente.
Deduzioni ammissibili
L’IRS definisce le spese mediche qualificanti come quelle relative alla “diagnosi, cura, mitigazione, trattamento o prevenzione di una malattia o condizione che colpisce qualsiasi parte o funzione del corpo.”Secondo l’Internal Revenue Code sezione 213 (d) (1), una spesa medica deve soddisfare una delle seguenti condizioni per essere deducibile dalle tasse:
- prestazioni mediche da parte di medici, chirurghi, dentisti e altri professionisti medici legati alla diagnosi, cura, mitigazione, il trattamento o la prevenzione di malattie
- i costi per i farmaci prescritti da un medico.
- i costi per i dispositivi medici, attrezzature e forniture prescritto da un medico, come occhiali
- Il trattamento deve interessare qualsiasi struttura o funzione del corpo
- le Spese associate con il trasporto da e per le cure mediche qualificare
- le cure a Lungo termine qualificare
- Assicurazione per le cure mediche o le cure a lungo termine sono coperte
Le spese che sono semplicemente benefiche per la salute generale, come le vitamine, non sono coperte, ma i trattamenti e le prescrizioni fornite da medici, chirurghi, dentisti, chiropratici, psicologi, psichiatri e professionisti medici simili possono essere detratti.
L’IRS offre uno strumento gratuito che ti aiuta a capire se è possibile detrarre le spese mediche.
Costi di trasporto legati al settore medico
È possibile detrarre il costo del trasporto da e verso una struttura sanitaria se non è possibile ricevere cure mediche senza viaggiare. Le seguenti spese possono essere incluse nel costo del trasporto medico:
- Autobus, taxi, treno o aereo tariffe
- servizio di Ambulanza
- spese di Trasporto di un genitore che deve andare con un bambino che ha bisogno di cure mediche
- spese di Trasporto di un infermiere o di altra persona che può dare iniezioni, farmaci o altri trattamenti richiesti da parte di un paziente che è in viaggio per ottenere cure mediche, e non è in grado di viaggiare da solo,
- spese di Trasporto per visite regolari per vedere un malato di mente dipendente, se queste visite sono raccomandati come parte del trattamento
È possibile detrarre le miglia che utilizzano lo standard tasso di chilometraggio per scopi medici se si viaggia in auto. È di 16 centesimi per miglio nel 2021, in calo da 17 centesimi nel 2020. È possibile aggiungere il costo del parcheggio e dei pedaggi stradali a questa tariffa.
Chi può ricevere il trattamento?
Puoi detrarre le spese mediche pagate per te, il tuo coniuge e i tuoi familiari a carico. Potresti anche essere in grado di detrarre le spese per qualcuno che in realtà non rivendichi come dipendente, ma avresti potuto farlo tranne che per una delle seguenti circostanze:
- Non hai reclamato tuo figlio come dipendente a causa delle regole per i figli di genitori divorziati o separati.
- Non hai reclamato un individuo come dipendente dal tuo ritorno perché quella persona ha guadagnato $4,300 o più in reddito lordo a partire dal 2020 o perché ha presentato un ritorno congiunto.
- Non hai reclamato una persona come dipendente dal tuo ritorno perché quella persona potrebbe essere reclamata come dipendente dal ritorno di qualcun altro.
Un contribuente può detrarre le spese mediche per il proprio figlio anche se l’altro genitore del bambino le rivendica come dipendenti. In questa situazione, ogni genitore può detrarre le spese mediche che ha pagato personalmente per conto del bambino.
La detrazione e la soglia AGI
Puoi calcolare la regola del 7,5% contando tutte le tue spese mediche per l’anno, quindi sottraendo l’importo pari al 7,5% del tuo AGI. Ad esempio, se il vostro AGI è 6 65.000, la soglia sarebbe 4 4.875, o il 7,5% di $65.000. Puoi trovare il tuo AGI sulla linea 11 del tuo modulo 2020 1040.
La tua detrazione sarebbe quindi 5 5.125—il saldo oltre quella soglia di $4.875—se avessi expenses 10.000 in spese mediche qualificate durante l’anno fiscale. Sfortunatamente, non puoi rivendicare l’intero $10,000, ma questo è ancora molto meglio della regola del 10% che era in vigore nel 2016.
È necessario specificare per richiedere la detrazione
È necessario specificare le detrazioni per richiedere le spese mediche. Ciò significa che è necessario completare e file di pianificazione A con la dichiarazione dei redditi. Potrebbe valere la pena se si ha diritto a rivendicare diverse altre deduzioni dettagliate pure, in modo che tutti aggiungere fino a più di deduzione standard dell’anno. Questo può essere un po ‘ un tratto, tuttavia, dopo il passaggio del TCJA.
Non puoi richiedere la deduzione standard e anche la descrizione dettagliata: è l’una o l’altra.
Il TCJA ha quasi raddoppiato le detrazioni standard per tutti i contribuenti e vengono regolate annualmente per tenere il passo con l’inflazione. Loro sono:
- $12,400 nel 2020 a $12,550 nel 2021 per i singoli contribuenti e sposato i contribuenti che file separato restituisce
- $18,650 nel 2020 a $18,800 nel 2021 per la testa-di-famiglia filtri
- $24,800 nel 2020 a $25,100 nel 2021 per i contribuenti sposati deposito congiuntamente
Devi pagare le tasse su un reddito maggiore di quanto si deve se non rivendicare la deduzione standard e se non avete dettagliati deduzioni che un totale di oltre la norma vigente importo della detrazione.
Le spese mediche possono essere detratte sulla riga uno del 2020 Schedule A, se si scopre che la dettagliata è nel tuo interesse. Completa le righe due e tre del programma A per calcolare la limitazione della soglia sulle spese mediche. Infine, la riga quattro mostra la parte deducibile di ciò che hai pagato.
Le spese al lordo delle imposte non sono deducibili
Solo le spese mediche che non sono rimborsate dalla vostra assicurazione possono essere incluse nella detrazione spese mediche. Ad esempio, diciamo che avete un farmaco di prescrizione che costa $50, e la vostra compagnia di assicurazione paga 2 20, mentre si dispone di un copay dei restanti $30. Con la detrazione spese mediche, è possibile detrarre solo i $30 che hai pagato di tasca.
Allo stesso modo, tutte le spese mediche pagate da un conto di spesa flessibile, un conto di risparmio sanitario (HSA) o un accordo di rimborso sanitario non sono incluse nella detrazione dettagliata per le spese mediche. Questi conti già forniscono un vantaggio fiscale, e non si può double dip.
Regole speciali per alcune assicurazioni sanitarie
È possibile detrarre i premi per l’assicurazione sanitaria, dentale e per la cura della vista, ma solo se i premi sono pagati con dollari al netto delle imposte. Coloro che hanno assicurazione di gruppo attraverso i loro datori di lavoro di solito pagano questi premi con dollari al lordo delle imposte.
Medicare Parte A premi possono essere detratti, ma solo se un contribuente non è coperto dalla sicurezza sociale ed è volontariamente iscritto a Medicare Parte A. Medicare Parte B premi e premi Medigap possono essere detratti. Medicare Parte D premi di assicurazione di droga di prescrizione possono essere detratti, pure.
La linea di fondo
È possibile detrarre solo le spese mediche nell’anno in cui li hai pagati, anche se il pagamento può essere effettuato in contanti, assegno o carta di credito. Questo è il caso anche se i servizi medici sono stati forniti in un anno diverso, ad esempio se hai subito un trattamento a dicembre 2020 ma paghi il conto a gennaio 2021. Si sarebbe quindi rivendicare la detrazione sulla vostra dichiarazione dei redditi 2021 quando si file in 2022.