L’utilizzo di un accordo di sponsorizzazione fiscale offre un modo per una causa di attrarre donatori anche quando non è ancora riconosciuto come esente da imposte ai sensi dell’Internal Revenue Code Section 501(c)(3). In sostanza lo sponsor fiscale funge da “casa” amministrativa della causa. Contributi caritatevoli sono dati allo sponsor fiscale, che poi li concede per sostenere la causa. Scopri la sponsorizzazione fiscale in questo breve video (NEO Law Group).
Uno sponsor fiscale è un’organizzazione no-profit che fornisce supervisione fiduciaria, gestione finanziaria e altri servizi amministrativi per aiutare a costruire la capacità di progetti di beneficenza.
Sponsorizzazione fiscale: una prospettiva a 360 gradi, fiducia per l’innovazione di conservazione.
Cosa fa uno sponsor fiscale?
Il ruolo dello sponsor fiscale può includere l’esecuzione di molte diverse funzioni amministrative per conto dell’organizzazione o del programma sponsorizzato, inclusa l’assunzione della responsabilità di ricevere e amministrare contributi di beneficenza per conto dell’organizzazione sponsorizzata. Alcuni sponsor fiscali fanno molto di più, come l’esecuzione di funzioni di back-office.
È abbastanza comune e perfettamente accettabile che lo sponsor fiscale addebiti una tassa amministrativa per i suoi servizi, che di solito è una percentuale del budget dell’organizzazione o del programma sponsorizzato. L’utilizzo di uno sponsor fiscale soddisfa i requisiti IRS purché lo sponsor fiscale mantenga il diritto di decidere, a propria discrezione, come utilizzerà i contributi. Mantenere il controllo sui fondi donati è un requisito di un accordo di sponsor fiscale legittimo.
Perché scegliere la sponsorizzazione fiscale?
La sponsorizzazione fiscale è spesso utilizzata da organizzazioni non profit di nuova costituzione che hanno bisogno di raccogliere fondi durante la fase di start-up, prima di essere riconosciute come esenti da imposta dall’IRS. L’utilizzo di uno sponsor fiscale consente a un programma o un’organizzazione che non si qualifica come esente da imposte di attrarre finanziamenti per le sue operazioni che-attraverso lo sponsor fiscale – saranno deducibili dalle tasse ai donatori. Pertanto gli accordi di sponsor fiscale beneficiano organizzazioni o programmi che non sono esenti da imposte fornendo un percorso di flusso per le entrate che l’organizzazione potrebbe non essere altrimenti in grado di ricevere.
- I donatori non sono in grado di richiedere una detrazione fiscale a meno che non specifichino le detrazioni e donino a un’organizzazione riconosciuta dall’IRS come esente da imposte ai sensi del codice IRS Sezione 501(c)(3). Vedi IRS Pubblicazione 557.
- Inoltre, le linee guida della maggior parte delle fondazioni private richiedono esplicitamente che i beneficiari siano riconosciuti come esenti da imposta dall’IRS. Di conseguenza, i gruppi che non sono formalmente riconosciuti dall’IRS come esenti da imposta non sono generalmente ammissibili per le sovvenzioni da fondazioni private.
Altri motivi:
- La sponsorizzazione fiscale potrebbe essere scelta da una nuova organizzazione no-profit che cerca di testare le sue idee per determinare se esiste un mercato o un desiderio tra il pubblico di finanziare il prodotto finale.
- Alcune organizzazioni / programmi rimangono in un rapporto di sponsorizzazione fiscale per lungo tempo, decidendo che la loro missione può essere raggiunta in quella struttura senza creare una nuova entità.
- Alcune organizzazioni, comprese quelle che sono esenti da imposte, ritengono che l’utilizzo di uno sponsor fiscale per esternalizzare le responsabilità amministrative, sia le attività di back – office, sia quelle relative alla raccolta fondi e all’erogazione di fondi, sia il modello di business giusto per loro. Questa struttura potrebbe essere particolarmente adatta per tutte le organizzazioni di volontariato.
Sponsorizzazione fiscale: cosa e perché? video da Propel Nonprofits
Practice Pointers
È meglio delineare le responsabilità e gli obblighi di entrambe le parti in un accordo scritto tra lo sponsor fiscale e l’organizzazione sponsorizzata. Un esempio è pubblicato qui sotto. L’accordo dovrebbe specificare che lo sponsor fiscale è responsabile di tutta la conformità legale relativa alla ricezione, alla segnalazione e al riconoscimento di donazioni di beneficenza. L’accordo dovrebbe anche descrivere la tassa amministrativa che l’organizzazione sponsorizzata fornirà al suo sponsor fiscale, nonché eventuali responsabilità di registrazione che l’organizzazione sponsorizzata deve allo sponsor fiscale.
Abbiamo pubblicato molte altre risorse utili su una pagina Web aggiuntiva per coloro che cercano maggiori dettagli e idee su dove trovare uno sponsor fiscale o cosa pensare se la tua organizzazione sta considerando di servire come sponsor fiscale.
Risorse
- Rete Nazionale di Sponsor fiscali
- Sponsorizzazioni fiscali: Una panoramica equilibrata (Trimestrale senza scopo di lucro)
- Esempio fiscal sponsor agreement (The Colorado Trust)
- Alternative all’avvio di un’organizzazione senza scopo di lucro (Minnesota Council of Nonprofits)
- Il nostro gruppo può raccogliere fondi mentre stiamo aspettando la designazione come organizzazione esente da imposte? (NEO Law Group)
- Fiscal Sponsor versus Fiscal Agency (CharityLaw Blog)
- Risorse aggiuntive sulla sponsorizzazione fiscale (Consiglio Nazionale delle organizzazioni non profit)