Una dichiarazione di patrimonio netto è una sezione del bilancio che riflette le variazioni del valore del business per gli azionisti dall’inizio alla fine di un periodo contabile.
Se la dichiarazione del patrimonio netto aumenta, significa che le attività che l’azienda sta perseguendo per aumentare il reddito stanno pagando. Se la dichiarazione di patrimonio netto diminuisce, potrebbe essere il momento di ripensare tali iniziative.
Che cos’è una dichiarazione del patrimonio netto degli azionisti?
Una dichiarazione del patrimonio netto degli azionisti è un altro nome per la dichiarazione del patrimonio netto degli azionisti. Questa sezione del bilancio è anche conosciuta come una dichiarazione del patrimonio netto o una dichiarazione del patrimonio netto del proprietario. Offre agli azionisti, agli investitori o al proprietario dell’azienda un’immagine di come l’azienda sta eseguendo, al netto di tutte le attività e passività.
La dichiarazione del patrimonio netto degli azionisti è la differenza tra il totale delle attività e il totale delle passività e viene solitamente misurata mensilmente, trimestralmente o annualmente. Si trova sul bilancio, che è uno dei tre documenti finanziari che sono importanti per tutte le piccole imprese. Gli altri due sono il conto economico e il rendiconto finanziario.
Il capitale azionario degli azionisti può aumentare solo se vi sono più contributi di capitale da parte dell’imprenditore o degli investitori o se i profitti dell’azienda migliorano man mano che vende più prodotti o aumenta i margini frenando i costi.
Alcuni proprietari di piccole imprese possono trascurare la dichiarazione del patrimonio netto degli azionisti se si concentrano solo sul denaro che entra e esce. Ma il reddito non dovrebbe essere il tuo unico obiettivo se vuoi una buona idea di come stanno andando le tue operazioni.
“La dichiarazione di equità degli azionisti tende ad essere trascurata perché le persone si concentrano sul conto economico o sul flusso di cassa”, ha detto Craig M. Steinhoff, un contabile pubblico certificato e membro dell’American Institute of CPAs’ Consumer Financial Education Advocates business.com. Questa sezione è importante, tuttavia, perché aiuta gli imprenditori a valutare come sta andando la loro attività, quanto vale e quali sono i buoni investimenti, ha detto.
La dichiarazione del patrimonio netto degli azionisti può intimidire alcuni proprietari di piccole imprese perché è un po’ più complicato del conto economico, ma suddiviso, è essenzialmente ciò che la tua impresa ha fatto che rimane nel business.
“Gli imprenditori trascurano la dichiarazione di equità degli azionisti perché non la capiscono”, ha detto Steinhoff. “Ma è più facile investire il tempo nell’educare te stesso, sia attraverso la ricerca online, parlando con un consulente o trovando un mentore. Questo è estremamente importante. Non è mai troppo tardi per imparare.”
Qual è il patrimonio netto degli azionisti?
Quando si prende tutte le attività della società e sottrarre le passività, ciò che rimane è il patrimonio netto. Per una società con azioni, il capitale è di proprietà degli azionisti. La dichiarazione del patrimonio netto è semplicemente la parte di un bilancio o di un libro mastro che calcola chiaramente e spiega il patrimonio netto degli azionisti (o degli azionisti).
Componenti del patrimonio netto degli azionisti
Il patrimonio netto degli azionisti ha alcune componenti, ognuna con il proprio valore e significato.
Capitale sociale
Il capitale sociale è il denaro che una società raccoglie emettendo azioni. In un’offerta pubblica iniziale, una determinata quantità di azioni viene venduta a un prezzo stabilito. Dopo di che, il titolo può essere scambiato liberamente, ma il denaro che viene pagato direttamente alla società per tale offerta iniziale è il capitale sociale.
Utili portati a nuovo
Utili portati a nuovo è la quantità di denaro rimasto nel business dopo che gli azionisti sono pagati dividendi. Con le azioni di dividendo, gli azionisti hanno diritto a una percentuale dei profitti della società. La società ha ancora bisogno di calcolare quanti soldi deve lavorare con dopo questi pagamenti sono fatti, e che il calcolo è i guadagni portati a nuovo.
Utile netto
L’utile netto confronta i profitti con le spese e le detrazioni. In breve, l’utile netto è il denaro rimasto dopo aver sottratto le spese e le detrazioni dal profitto totale. In questo caso, il profitto è la quantità di denaro fatta dopo aver sottratto il costo delle operazioni.
Dividendi
I dividendi si riferiscono ai fondi pagati agli azionisti. Gli investitori che possiedono azioni in una società possiedono una parte del business. In quanto tali, hanno diritto a una percentuale dei profitti. Un dividendo è la quantità di denaro pagato per azione di magazzino, e non è necessariamente uguale al profitto. Invece, la società metterà da parte una parte dei suoi profitti per pagare dividendi, e quella parte è di solito delineato nel contratto azionario.
Chi utilizza un estratto conto del patrimonio netto?
Lo statement of stockholder equity è utilizzato da aziende di tutti i tipi e dimensioni, dalle piccole imprese con solo una manciata di dipendenti alle grandi imprese quotate in borsa. Per le aziende che non sono pubbliche, la dichiarazione di patrimonio netto dell’azionista è spesso considerata patrimonio netto del proprietario.
“Se hai più di una ditta individuale, è sempre una buona idea avere una dichiarazione di patrimonio azionario”, ha detto Meredith Stoddard, life events experience lead presso Fidelity Investments. “È un documento importante che spiega dove sono le attività e le passività e chi possiede cosa.”
Perché si dovrebbe utilizzare una dichiarazione di patrimonio netto?
In tempi prosperi e difficili, i proprietari di piccole imprese devono avere un’idea di come la loro attività sta andando per un certo periodo. Senza una dichiarazione di patrimonio netto, che è difficile da fare. Secondo Steinhoff, qui ci sono tre motivi per cui una dichiarazione di patrimonio netto è uno strumento prezioso per misurare la salute di un business.”
Può aiutarti a prendere decisioni finanziarie.
Elencare quanto vale l’attività dopo che le spese sono state pagate è prezioso ai fini della pianificazione. Una dichiarazione di patrimonio netto può dire se si dovrebbe prendere in prestito più soldi per espandere, se avete bisogno di tagliare i costi o se si realizzerà un profitto su una vendita. Può anche aiutarti ad attirare investitori esterni che vorranno senza dubbio vedere quella dichiarazione prima di iniettare capitale nella tua impresa.
Può dirti quanto bene stai gestendo la tua attività.
Una dichiarazione di patrimonio netto è utile per misurare quanto bene l’imprenditore è in esecuzione il business. Se il capitale azionario declina da un periodo contabile all’altro, è un segno rivelatore che l’imprenditore sta facendo qualcosa di sbagliato.
Può aiutarti a superare difficoltà finanziarie.
La dichiarazione di patrimonio netto è importante anche in tempi difficili. Ti dice se non hai fatto abbastanza per sostenere le operazioni. Può anche rivelare se hai abbastanza equità nel business per superare una crisi, come quella derivante dalla pandemia di COVID-19. La dichiarazione di equità degli azionisti mostra se siete su basi abbastanza solide per prendere in prestito da una banca, se c’è valore nella vendita del business e se ha senso per gli investitori di contribuire.
Cosa include la dichiarazione del patrimonio netto dell’azionista?
Le componenti del rendiconto azionario variano a seconda delle dimensioni dell’attività e del modo in cui opera. Ecco alcuni degli elementi che può includere:
- Preferred stock. Questa è una quota della società (o una partecipazione di proprietà) che viene emessa come azioni o azioni. Gli azionisti privilegiati sono tenuti in una stima più elevata rispetto agli azionisti ordinari quando si tratta di dividendi e la distribuzione delle attività.
- Azioni ordinarie. Questa è anche una quota della società, ma ci vuole un sedile posteriore agli azionisti privilegiati quando si tratta di pagare il capitale. Ad esempio, se l’azienda decide di liquidare, gli azionisti privilegiati verranno pagati prima degli azionisti ordinari. Tuttavia, gli azionisti ordinari tendono ad avere diritti di voto, mentre gli azionisti privilegiati di solito non lo fanno.
- Azioni proprie. Queste sono le azioni che la società riacquista, sia per impedire a un rivale di provare a rilevare la società o per far salire il prezzo delle azioni. Questo tipo di azione appartiene tipicamente a società quotate in borsa.
- Utili non distribuiti. Questi sono gli utili netti sul conto economico che non vengono pagati agli azionisti o come sorteggio del proprietario. Gli utili non distribuiti vengono utilizzati per reinvestire nel business. Ad esempio, possono essere utilizzati per acquistare nuove attrezzature, per investire in ricerca e sviluppo o per pagare costosi debiti.
- Capitale contribuito. Spesso indicato come capitale aggiuntivo versato, questo è l’importo extra che gli investitori pagano per le azioni oltre il valore nominale del business. Questo capitale aggiuntivo viene creato quando una società emette nuove azioni e può essere ridotto quando la società riacquista le proprie azioni.
- Utili e perdite non realizzati. Questi sono gli utili e le perdite che un’azienda vede come il risultato diretto di una variazione del valore dei suoi investimenti. I guadagni non realizzati si verificano quando l’azienda deve ancora incassare tali guadagni, mentre le perdite non realizzate sono quelle riduzioni di valore prima che l’investimento venga scaricato.
Come si crea una dichiarazione di patrimonio netto?
La dichiarazione di azionariato azionario in genere comprende quattro sezioni che dipingono un quadro di come il business sta facendo.
- Sezione uno: Equità. La prima sezione mostra il patrimonio netto dell’attività all’inizio del periodo contabile.
- Sezione seconda: Nuove infusioni di capitale. Questa sezione elenca eventuali nuovi investimenti che gli azionisti o proprietari hanno fatto alla società per l’anno. Anche l’utile netto è incluso in questo calcolo.
- Sezione tre: Sottrazioni. Questa sezione sottrae tutti i dividendi pagati agli investitori e le eventuali perdite nette.
- Sezione quattro: Patrimonio netto. La sezione finale mostra il saldo netto finale per il periodo che si sta monitorando.
L’intestazione della dichiarazione del patrimonio netto deve avere il nome della società, il titolo della dichiarazione e il periodo contabile per evitare qualsiasi confusione in seguito quando si sta cercando questi rendiconti finanziari.
I proprietari di imprese possono creare una dichiarazione azionista fisico di equità per andare in bilancio, utilizzando Excel, un modello o un software di contabilità che automatizza un sacco di lavoro.
Ecco un esempio di una dichiarazione di patrimonio azionario fornita da PrinciplesofAccounting.com:
