De meeste belastingplichtigen kunnen medische kosten claimen die hoger zijn dan 7,5% van hun aangepaste bruto-inkomen (Agi ‘ s), met inachtneming van bepaalde regels. De drempel was 10% van 2013 tot en met 2016, toen kwam er een vlaag van federale wetgeving, die 10% drempel te laten vallen voordat het te verhogen, en uiteindelijk weer te laten vallen.
de aftrek was onderworpen aan een drempel van 7,5% tot het einde van 2020, de belastingaangifte die u zou indienen in 2021. Vervolgens, in December 2020, verdere wetgeving maakte de 7.5% drempel permanent.
Het komt erop neer dat de aftrek van medische kosten opnieuw belastingvriendelijk is, maar er zijn tal van regels van toepassing op wat u kunt aftrekken en wanneer.
de effecten van federale wetgeving
de drempel voor aftrekbare medische kosten zou in 2016 op 10% blijven, maar de Tax reductions and Jobs Act (TCJA) daalde de drempel terug naar 7,5% voor 2017 en 2018. U kunt aanspraak maken op de aftrek voor medische kosten die overschreden slechts 7,5% van uw AGI in die jaren.
de medische kostenaftrek zou terug gaan tot 10% van de AGI van een belastingplichtige vanaf januari 2020, maar de Tax Relief Act van 2019, ondertekend door voormalig President Trump op Dec. 20, 2019, dat voorkomen. Artikel 103 van titel I van deze wet bepaalt dat “7,5%” in de plaats moet komen van “10%” voor alle belastingjaren die vóór januari aanvangen. 1, 2021.
dus we waren terug naar 7,5% voor belastingjaren 2019 en 2020, toen de Omnibus kredieten wet, ondertekend door voormalig President Trump in December 2020, maakte de 7,5% drempel permanent.
toegestane inhoudingen
de IRS definieert medische kosten die verband houden met de “diagnose, genezing, mitigatie, behandeling of preventie van een ziekte of aandoening die een deel of functie van het lichaam aantast.”Volgens de Internal Revenue Code section 213 (d) (1), moet een medische kosten voldoen aan een van de volgende voorwaarden om fiscaal aftrekbaar te zijn:
- Alle medische diensten van artsen, chirurgen, tandartsen en andere medische professionals met betrekking tot de diagnose, genezing, vermindering, behandeling of preventie van ziekte
- de Eventuele kosten voor de geneesmiddelen zijn voorgeschreven door een medisch professional
- de Eventuele kosten voor medische apparaten, uitrusting en verbruiksartikelen die is voorgeschreven door een medisch professional, zoals brillen
- De behandeling moet invloed hebben op de structuur of functie van het lichaam
- Kosten in verband met vervoer van en naar medische zorg in aanmerking
- verzorging op Lange termijn de diensten in aanmerking
- Verzekering voor medische zorg of langdurige zorg zijn gedekt
kosten die alleen maar gunstig zijn voor de algemene gezondheid, zoals vitamines, zijn niet gedekt, maar behandelingen en voorschriften verstrekt door artsen, chirurgen, tandartsen, chiropractors, psychologen, psychiaters en soortgelijke medische professionals kunnen worden afgetrokken.
de IRS biedt een gratis tool die u helpt erachter te komen of u uw medische kosten kunt aftrekken.
medische transportkosten
u kunt de kosten van vervoer van en naar een zorginstelling aftrekken als u geen medische zorg kunt ontvangen zonder te reizen. De volgende kosten kunnen worden opgenomen in de kosten van medisch gerelateerd transport:
- bus -, taxi -, trein-of vliegtickets
- ambulancedienst
- transportkosten van een ouder die met een kind moet gaan dat medische zorg nodig heeft
- transportkosten van een verpleegkundige of andere persoon die injecties, medicijnen of andere behandeling kan geven die nodig is voor een patiënt die op reis is om medische zorg te krijgen, en niet alleen kan reizen
- transportkosten voor regelmatige bezoeken aan een geestelijk zieke afhankelijke, indien deze bezoeken worden aanbevolen als onderdeel van de behandeling
u kunt de mijlen aftrekken met behulp van de standaard kilometerstand tarief voor medische doeleinden als u met de auto reist. Het is 16 cent per mijl in 2021, een daling van 17 cent in 2020. U kunt de kosten van parkeren en tol op de weg aan dit tarief.
wie kan behandeld worden?
u kunt de medische kosten van uzelf, uw echtgenoot en de personen ten laste in mindering brengen. Je zou ook in staat zijn om kosten af te trekken voor iemand die je niet daadwerkelijk beweren als uw afhankelijke, maar je zou kunnen hebben gedaan, behalve voor een van de volgende omstandigheden:
- u heeft uw kind niet als ten laste komend aangesproken vanwege de regels voor kinderen van gescheiden of gescheiden ouders.
- u heeft een individu niet geclaimd als een afhankelijk van uw rendement omdat die persoon verdiende $ 4.300 of meer in bruto-inkomen vanaf 2020, of omdat ze een gezamenlijke terugkeer ingediend.
- u heeft een persoon niet geclaimd als afhankelijk van uw terugkeer, omdat die persoon kan worden geclaimd als afhankelijk van de terugkeer van iemand anders.
een belastingplichtige kan medische kosten voor zijn kind in mindering brengen, zelfs als de andere ouder van het kind deze als ten laste komend aanmerkt. In deze situatie kan elke ouder de medische kosten aftrekken die ze persoonlijk namens het kind hebben betaald.
de aftrek en uw AGI-drempel
u kunt de 7,5% – regel berekenen door al uw medische kosten voor het jaar op te tellen en vervolgens het bedrag gelijk aan 7,5% van uw AGI af te trekken. Bijvoorbeeld, als uw AGI is $ 65.000, uw drempel zou zijn $ 4,875, of 7,5% van $ 65.000. U vindt uw AGI op lijn 11 van uw 2020 formulier 1040.
uw aftrek zou dus $5.125 zijn—het saldo boven die $4.875 drempel-als u $ 10.000 aan gekwalificeerde medische uitgaven had tijdens het belastingjaar. Helaas, u don ‘ t get to claim the full $10,000, maar dit is nog steeds een stuk beter dan de 10% – regel die in 2016 van kracht was.
u moet de aftrek specificeren
u moet de aftrek specificeren om medische kosten te claimen. Dit betekent dat u Schema A moet invullen en archiveren met uw belastingaangifte. Het zou de moeite waard zijn als je in aanmerking komt voor een aantal andere gespecificeerde aftrekposten ook claimen, zodat ze allemaal oplopen tot meer dan de standaard aftrek van het jaar. Dit kan echter een beetje een eind worden, na de passage van de TCJA.
u kunt de standaarddeductie en itemize ook niet claimen—het is het een of het ander.
De TCJA verdubbelde bijna de standaard aftrek voor alle belastingbetalers, en ze worden jaarlijks aangepast om gelijke tred te houden met de inflatie. Zij zijn:
- $12,400 in 2020 tot $12,550 in 2021 voor enkel de belastingplichtigen en de gehuwde belastingplichtigen die bestand aparte terug
- $18,650 in 2020 tot $18,800 in 2021 voor de kop-van-huishoudelijke filters
- $24,800 in 2020 tot $25,100 in 2021 voor gehuwde belastingplichtigen gezamenlijk depot
Je betaalt belastingen op inkomen dan moet je als je niet beweren dat de standaard aftrek en als je niet gespecificeerde inhoudingen dat het totaal meer is dan de geldende norm bedrag.
medische kosten kunnen worden afgetrokken op lijn een van de 2020 Schema A, als blijkt dat het specificeren is in uw belang. Volledige lijnen twee en drie van Schema A om uw drempel beperking op medische kosten te berekenen. Tot slot, lijn vier toont het aftrekbare deel van wat je betaald.
kosten vóór belastingen zijn niet aftrekbaar
alleen medische kosten die niet worden vergoed door uw verzekering kunnen worden opgenomen in de medische kostenaftrek. Bijvoorbeeld, zeggen dat u een voorgeschreven medicatie die kost $50, en uw verzekeringsmaatschappij betaalt $ 20, terwijl u een copay van de resterende $30. Met de medische kostenaftrek kunt u alleen de $30 Aftrekken die u uit uw zak hebt betaald.
ook medische kosten die worden betaald vanuit een flexibele uitgavenrekening, een gezondheidsspaarrekening (HSA) of een ziektekostenvergoedingsregeling zijn niet opgenomen in de gespecificeerde aftrek voor medische kosten. Deze rekeningen bieden al een belastingvoordeel, en je kunt niet dubbel dippen.
speciale regels voor sommige ziektekostenverzekeringen
u kunt premies aftrekken voor de zorgverzekering voor gezondheid, tandheelkunde en gezichtsvermogen, maar alleen als de premies worden betaald met dollars na belastingen. Degenen die een groepsverzekering hebben via hun werkgevers betalen deze premies meestal met dollars vóór belasting.
Medicare Deel A premies kunnen worden afgetrokken, maar alleen als een belastingplichtige niet onder de Sociale Zekerheid valt en vrijwillig is ingeschreven in Medicare Deel A. Medicare Deel B premies en Medigap premies kunnen worden afgetrokken. Medicare Part D voorschriftdrug verzekeringspremies kunnen worden afgetrokken, ook.
de Bottom Line
u kunt alleen medische kosten in mindering brengen in het jaar dat u ze hebt betaald, hoewel de betaling kan worden gedaan met contant geld, cheque of creditcard. Dit is ook het geval als medische diensten in een ander jaar werden verleend, zoals wanneer u in December 2020 werd behandeld, maar u betaalt de rekening in januari 2021. U zou dan de aftrek op uw belastingaangifte 2021 vorderen wanneer u deze in 2022 indient.