niekorzystna wariancja jest wtedy, gdy koszty są większe niż to, co zostało zapisane w budżecie.
im szybciej te różnice zostaną wykryte, tym szybciej zarząd będzie mógł rozwiązać problem i uniknąć utraty zysków. Niekorzystne różnice często wskazują, że coś nie poszło zgodnie z planem, finansowo.
tutaj znajdziesz:
Co To jest wariancja Budżetowa?
przykłady korzystnych i niekorzystnych wariancji
4 pytania, które należy zadać, gdy masz niekorzystną wariancję
Uwaga: Członkowie zespołu wsparcia FreshBooks nie są certyfikowanymi specjalistami w zakresie podatku dochodowego lub księgowości i nie mogą udzielać porad w tych dziedzinach, poza pytaniami dotyczącymi FreshBooks. Jeśli potrzebujesz porady w zakresie podatku dochodowego, skontaktuj się z księgowym w Twojej okolicy.
Co To jest wariancja Budżetowa?
wariancja budżetu to różnica między wydatkami i przychodami w budżecie finansowym a rzeczywistymi kosztami.
gdy dochody są wyższe niż budżet lub rzeczywiste wydatki są mniejsze niż budżet, uważa się to za korzystną wariancję. Niekorzystne różnice odnoszą się do przypadków, gdy koszty są wyższe niż szacowany budżet będzie.
wariancja w budżecie jest często spowodowana niewłaściwym budżetowaniem, w którym skonfigurowany poziom podstawowy nie został rozsądnie zmierzony w stosunku do rzeczywistych wyników.
odchylenia budżetowe, które można kontrolować, są zwykle wydatkami. Niektóre wydatki mogą nie być w stanie zmienić w krótkim okresie, ale większość wydatków można wyeliminować bez wpływu na zyski firmy.
niekontrolowane wydatki najczęściej występują na rynku, gdy podaż firmy jest większa niż przewidywany popyt ze strony klientów. Może to spowodować, że zgłoszone dochody znacznie odbiegają od oczekiwań prognozowanego budżetu.
przykłady korzystnych i niekorzystnych wariancji
podczas zarządzania budżetem może być wiele przypadków wariancji. Oto kilka przykładów.
korzystne odchylenia budżetowe występują, gdy rzeczywiste wyniki są lepsze niż kwota budżetowana.
przykłady korzystnych różnic budżetowych obejmują:
- zgłoszone przychody są większe niż planowane przychody
- wydatki są mniejsze niż planowany budżet
- koszty produkcji są mniejsze niż kwota przewidziana w budżecie
menedżerowie finansowi mogą analizować dane, aby rozważyć, czy korzystna wariancja budżetu jest wynikiem wyższych niż planowane cen sprzedaży, większych ilości, niższych wydatków lub nieoczekiwanego wzrostu popytu klientów.
niekorzystne wariancje budżetowe odnoszą się do ujemnej różnicy między rzeczywistymi dochodami a tym, co zostało zapisane w budżecie. Zwykle dzieje się tak, gdy przychody są niższe niż oczekiwano lub gdy wydatki są wyższe niż oczekiwano.
oto przykład niekorzystnej wariancji.
- sprzedaż jest budżetowana na $200,000
- rzeczywisty przychód wynosił $180,000
- niekorzystna wariancja wynosi $20,000 lub 10 procent
wyższe niż oczekiwane wydatki mogą również powodować niekorzystną wariancję. Na przykład, jeśli twoje wydatki w budżecie wynosiły 200 000 USD, ale rzeczywiste koszty wynosiły 250 000 USD, twoja niekorzystna wariancja wyniosłaby 50 000 USD lub 25%.
często różnice w budżecie można wyeliminować, analizując wydatki i przydzielając wydatkowaną pozycję do innej linii budżetowej. Załóżmy, że ujemna zmienność budżetu na papier wynosi 2000 usd, a dodatnia zmienność budżetu na atrament wynosi 3000 USD. Połączenie tych dwóch linii pod pozycją linii zaopatrzenia może zapewnić korzystną wariancję w wysokości 1000 USD w planie budżetowym.
4 pytania, które należy zadać, gdy masz niekorzystną wariancję
możesz obliczyć swoje odchylenia budżetowe, odejmując kwotę budżetową od rzeczywistych wydatków. Następnie podziel tę liczbę przez oryginalną kwotę budżetową i pomnóż przez 100, aby uzyskać procent wariancji.
przy większości budżetów istnieje prawdopodobieństwo wystąpienia nieprzewidywalnych wariancji. Małe różnice często zdarzają się podczas prowadzenia działalności gospodarczej, ale większe różnice powinny być badane.
oto kilka pytań, które możesz sobie zadać badając niekorzystne wariancje.
skąd ta różnica?
zrozumienie, gdzie doszło do rozbieżności w budżecie, może pomóc w śledzeniu śledzenia i księgowania firmy. Analiza budżetu pomoże Ci uwzględnić te rozbieżności w przyszłej rachunkowości.
przeprowadzając analizę wariancji, weź pod uwagę rzeczywiste przychody i/lub koszty w stosunku do zapisanych w budżecie danych. Zadaj sobie również pytanie, czy ta wariancja jest częścią trendu. Czy istnieją małe, ciągłe zmiany w czasie, które odbiegają od planowanego budżetu? Analiza tych trendów z miesiąca na miesiąc pomoże Ci lepiej zrozumieć, skąd pochodzi twoja wariancja.
kiedy doszło do wariancji?
czasami terminowe rozliczanie może spowodować wystąpienie wariancji.
może się to zdarzyć, gdy faktura nie została otrzymana lub płatność została dokonana wcześniej lub później niż oczekiwano. Jeśli faktura nie zostanie wprowadzona w odpowiednim okresie czasu, może to spowodować utratę całego miesięcznego budżetu i nieoczekiwane odchylenia.
odchylenia czasowe można szybko odwrócić, ponieważ gdy byłeś krótki w jednym okresie, prawdopodobnie zostaniesz pokryty w następnym okresie i ostatecznie skończysz w odpowiednim miejscu.
dlaczego istnieje niekorzystna wariancja?
zadając sobie pytanie, dlaczego doszło do wariancji, możesz lepiej zaplanować swój budżet.
czasami mogą wystąpić rozbieżności w dokładności danych po prostu z powodu literówki podczas wprowadzania. Innym razem wariancja może być wynikiem czegoś bardziej skomplikowanego, jak cena lub wolumen są różne od tego, co zostało zapisane w budżecie.
aby stworzyć plan, który może skorygować te różnice, musisz zrozumieć, co ma wpływ na twój budżet. Jeśli nie znajdziesz wystarczająco dużo odpowiedzi na te pytania, możesz stworzyć poprawkę, która jest ukierunkowana na nieprawidłowy obszar Twojej firmy, co może bardzo dobrze spowodować większe szkody w budżecie.
wykonaj badania, aby móc rozwiązać te problemy w strategiczny sposób, który pozytywnie wpływa na wyniki finansowe Twojej firmy.
gdy zrozumiesz źródło wariancji budżetu, możesz utworzyć raport analizy wariancji, aby doradzić kolejne kroki. W przypadku wariancji trendu nie jest wymagane żadne działanie.
wymyślając kolejne kroki dla większych wariancji, rozważ:
- dostosowanie budżetu, aby był bardziej realistyczny
- ponowne rozważenie prognozowanych przychodów poprzez zmianę cen, wolumenów lub procesu sprzedaży
- zwiększenie zapotrzebowania klientów poprzez zmianę produktu lub zwiększenie budżetu marketingowego
- dostosowanie procesu, aby był mniej marnotrawny, bardziej wydajny i skuteczny
izolowanie zmian i podejmowanie natychmiastowych działań może sprawić, że analiza wariancji stanie się kluczową częścią twoich działań. Korzystanie z tych analiz wariancji budżetu do podjęcia odpowiednich działań może pomóc w podejmowaniu lepszych decyzji biznesowych i zaoszczędzić dużo pieniędzy.