skatteavdraget för medicinsk kostnad för skatteår 2020

de flesta skattebetalare kan kräva sjukvårdskostnader som överstiger 7,5% av deras justerade bruttoinkomster (AGIs), med förbehåll för vissa regler. Tröskeln var 10% från 2013 till 2016, sedan kom en flurry av federal lagstiftning, släppte den 10% tröskeln innan den ökade och slutligen släppte den igen.

avdraget var föremål för en tröskel på 7,5% till slutet av 2020, den avkastning du skulle lämna in 2021. Sedan, i December 2020, gjorde ytterligare lagstiftning 7.5% tröskelvärde permanent.

summan av kardemumman är att den medicinska kostnaden avdrag är återigen skattebetalarna vänliga, men många regler gäller vad du kan dra av och när.

effekterna av Federal lagstiftning

tröskeln för avdragsgilla sjukvårdskostnader skulle förbli på 10% i 2016, men skattesänkningar och Jobblagen (TCJA) sjönk tröskeln tillbaka till 7.5% för 2017 och 2018. Du kan göra anspråk på avdrag för sjukvårdskostnader som översteg bara 7,5% av din AGI under dessa år.

det medicinska kostnadsavdraget skulle gå tillbaka till 10% av en skattebetalares AGI som började i januari 2020, men skattebetalarens säkerhet och Katastrofskattelättnadslagen från 2019, undertecknad i lag av tidigare President Trump Den Dec. 20, 2019, förhindrade det. Avsnitt 103 i avdelning I i denna lag föreskriver att ”7.5%” ska ersätta ”10%” för alla skatteår som börjar före Jan. 1, 2021.

så vi var tillbaka till 7.5% för skatteår 2019 och 2020, då omnibus-Anslagslagen, undertecknad av tidigare President Trump i December 2020, gjorde 7.5% – tröskeln permanent.

tillåtna avdrag

IRS definierar kvalificerade sjukvårdskostnader som de som är relaterade till ” diagnos, botemedel, lindring, behandling eller förebyggande av en sjukdom eller tillstånd som påverkar någon del eller funktion av kroppen.”Enligt Internal Revenue Code avsnitt 213 (d) (1) måste en medicinsk kostnad uppfylla ett av följande villkor för att vara avdragsgill:

• alla medicinska tjänster från läkare, kirurger, tandläkare och andra läkare som är relaterade till diagnos, botemedel, lindring, behandling eller förebyggande av sjukdom
• eventuella kostnader för läkemedel som föreskrivs av en läkare
• eventuella kostnader för medicintekniska produkter, utrustning och förnödenheter som föreskrivs av en läkare, såsom glasögon
• behandlingen måste påverka kroppens struktur eller funktion
• kostnader i samband med transport till och från sjukvården kvalificera
• långtidsvård kvalificerar
• försäkring för sjukvård eller långtidsvård täcks

utgifter som bara är fördelaktiga för allmän hälsa, såsom vitaminer, täcks inte, men behandlingar och recept som tillhandahålls av läkare, kirurger, tandläkare, kiropraktorer, psykologer, psykiatriker och liknande läkare kan dras av.

medicinska transportkostnader

Du kan dra av kostnaden för transport till och från en vårdinrättning om du inte kan få vård utan att resa. Följande kostnader kan inkluderas i kostnaden för medicinsk relaterad transport:

• buss -, taxi -, tåg-eller flygpriser
• ambulansservice
• transportkostnader för en förälder som måste gå med ett barn som behöver medicinsk vård
• transportkostnader för en sjuksköterska eller annan person som kan ge injektioner, mediciner eller annan behandling som krävs av en patient som reser för att få medicinsk vård och inte kan resa ensam
• transportkostnader för regelbundna besök för att se en psykiskt sjuk beroende, om dessa besök rekommenderas som en del av behandlingen

Vem kan få behandling?

Du kan dra av sjukvårdskostnader som betalas för dig själv, din make och dina anhöriga. Du kanske också kan dra av kostnader för någon du faktiskt inte hävdar som din beroende, men du kunde ha gjort det förutom någon av följande omständigheter:

• Du hävdade inte ditt barn som beroende på reglerna för barn till skilda eller separerade föräldrar.
• Du gjorde inte anspråk på en individ som beroende av din avkastning eftersom den personen tjänade 4 300 dollar eller mer i bruttoinkomst från och med 2020, eller för att de lämnade in en gemensam avkastning.
• Du gjorde inte anspråk på en person som en beroende av din retur eftersom den personen kan hävdas som en beroende av någon annans retur.

avdraget och din AGI-tröskel

Du kan beräkna 7,5% – regeln genom att räkna upp alla dina medicinska utgifter för året och sedan subtrahera beloppet lika med 7,5% av din AGI. Till exempel, om din AGI är $65,000, skulle din tröskel vara $4,875, eller 7.5% av $65,000. Du hittar din AGI på rad 11 i ditt 2020-formulär 1040.

ditt avdrag skulle därför vara $ 5,125—balansen över den $4,875 tröskeln-om du hade $10,000 i kvalificerade sjukvårdskostnader under skatteåret. Tyvärr får du inte hävda hela $10,000, men det är fortfarande mycket bättre än 10% – regeln som var på plats i 2016.

du måste specificera för att hävda avdraget

Du måste specificera dina avdrag för att kräva sjukvårdskostnader. Detta innebär att du måste fylla i och fil Schema A med din självdeklaration. Det kan vara värt ditt tag om du är berättigad att kräva flera andra specificerade avdrag också, så de lägger alla till mer än årets standardavdrag. Detta kan dock vara lite av en sträcka efter passagen av TCJA.

TCJA fördubblade nästan standardavdrag för alla skattebetalare, och de justeras årligen för att hålla jämna steg med inflationen. De är:

• $12,400 i 2020 till $12,550 i 2021 för enskilda skattebetalare och gifta skattebetalare som lämnar separata avkastningar
• $18,650 i 2020 till $18,800 i 2021 för Chef-of-hushåll filers
• $24,800 i 2020 till $25,100 i 2021 för gifta skattebetalare arkivering gemensamt

du skulle betala skatt på mer inkomst än du måste om du inte hävdar standardavdraget och om du inte har specificerat avdrag som totalt mer än det tillämpliga standardavdragsbeloppet.

medicinska kostnader kan dras av på rad ett av 2020-schemat A, om det visar sig att specificering är i ditt bästa intresse. Kompletta rader två och tre i Schema A för att beräkna din tröskelbegränsning för sjukvårdskostnader. Slutligen visar rad fyra den avdragsgilla delen av vad du betalat.

kostnader före skatt är inte avdragsgilla

endast medicinska kostnader som inte ersätts av din försäkring kan inkluderas i läkarkostnadsavdraget. Till exempel, säg att du har ett receptbelagt läkemedel som kostar $50, och ditt försäkringsbolag betalar $20, medan du har en copay av de återstående $30. Med medicinsk kostnadsavdrag kan du bara dra av de $30 som du betalade ur fickan.

På samma sätt ingår inga medicinska kostnader som betalas från ett flexibelt utgiftskonto, ett hälsosparkonto (HSA) eller ett hälsoersättningsarrangemang i det specificerade avdraget för sjukvårdskostnader. Dessa konton ger redan en skattefördel, och du kan inte dubbla dopp.

särskilda regler för vissa sjukförsäkringar

Du kan dra av premier för hälso -, tand-och synvårdsförsäkring, men endast om premierna betalas med dollar efter skatt. De som har gruppförsäkring genom sina arbetsgivare betalar vanligtvis dessa premier med dollar före skatt.

Medicare Del a premier kan dras av, men endast om en skattebetalare inte omfattas av Social trygghet och frivilligt är inskriven i Medicare Del A. Medicare Del B premier och Medigap premier kan dras av. Medicare Del D receptbelagda läkemedel försäkringspremier kan dras av, också.

den nedersta raden

Du kan bara dra av sjukvårdskostnader under det år du betalade dem, även om betalning kan göras kontant, check eller kreditkort. Detta är fallet även om medicinska tjänster tillhandahölls under ett annat år, till exempel om du genomgick behandling i December 2020 men du betalar räkningen i januari 2021. Du skulle då hävda avdraget på din 2021-avkastning när du lämnar in den 2022.