som arbetsgivare är du ansvarig för att betala dina anställda … och hantera de irriterande anställningsskatterna. En av de skatter du behöver för att beräkna och hålla tillbaka är en löneskatt som kallas FICA. Vad är FICA skatt?
vad är FICA-skatt?
FICA är en obligatorisk löneskatt som är lika fördelad mellan anställda och arbetsgivare. Till skillnad från federal inkomstskatt är FICA-skatt en procentandel av varje anställds skattepliktiga löner. Den består av två typer av skatter: Social trygghet och Medicare. En del av FICA-procenten går mot Social trygghet och den andra delen går mot Medicare.
om du undrar vad står FICA för?, det är kort för Federal Insurance Contributions Act. Men vad har försäkring att göra med Social trygghet och Medicare?
både social trygghet och Medicare skatter är” försäkring ” skatter. Social trygghet inkluderar ålderdom, överlevande och funktionshinder försäkringsskatter. Medicare inkluderar sjukhusförsäkringsskatt.
När du samlar in FICA-skatt från anställda och betalar arbetsgivardelen bidrar du till socialförsäkrings-och Medicare-programmen. Dessa program distribuerar förmåner till berättigade personer som har betalat in dem, precis som alla andra försäkringsprogram skulle.
hur mycket är FICA skatt?
arbetsgivare och anställda betalar FICA-skattesatsen på 7.65%, vilket går mot Social trygghet och Medicare skatter. Återigen tillämpas denna skattesats på varje anställds skattepliktiga löner. Sammantaget får IRS 15.3% på varje anställds löner för FICA-skatt.
du håller tillbaka 7.65% av varje anställds löner varje löneperiod. Och du bidrar med en matchande 7.65% för arbetsgivardelen.
av detta fica-skattebelopp på 7,65% går 6,2% mot socialförsäkringsskatt och 1,45% går mot Medicare-skatt.
ta en titt på fördelningen av FICA skatt:
- anställd: 6,2% Social trygghet/1,45% Medicare
- arbetsgivare: 6,2% Social trygghet/1,45% Medicare
Social trygghet
återigen är social trygghet 6,2% av en anställds skattepliktiga löner. Denna kurs ger finansieringsstöd för pensionering, funktionshindrade och överlevande av en avliden arbetare.
låt oss säga att du betalar en anställd $1000 per löneperiod. Av den lönechecken går $62 mot socialförsäkringsskatt ($1,000 X 0.062). Du bidrar också med $ 62 för arbetsgivardelen.
socialförsäkringsskatten är inte oändlig. Det finns en lönebas för Social trygghet. Om en anställd tjänar över lönebasen, sluta hålla och bidra med 6.2% socialförsäkringsdelen av FICA-skatten.
för 2021 är lönebasen $142,800. Om du av misstag håller tillbaka socialförsäkringsskatten förbi lönebasgränsen, återbetala din anställd (er).
Medicare
undanhålla 1,45% av en anställds beskattningsbara löner för Medicare och bidra med en matchande 1,45%. Medicare skatt ger stöd för saker som sjukvård och hospice vård.
till exempel skulle du hålla tillbaka $14.50 för Medicare skatt från en anställds löner om de tjänar $1,000 per löneperiod ($1,000 X 0.0145). Och du skulle bidra med $14,50 för den matchande arbetsgivardelen.
Till skillnad från Social trygghet finns det ingen lönebasgräns för Medicare-skatt. I själva verket finns det en extra Medicare skatt. Lönen för detta tilläggsbelopp beror på arbetstagarens arkiveringsstatus:
- singel: $200,000
- gift arkivering gemensamt: $250,000
- gift arkivering separat: $125,000
den extra Medicare-skatten är 0.9% av en anställds löner. Om en anställds löner är föremål för ytterligare Medicare skatt, undanhålla 2.35% (1.45% + 0.9%).
du behöver inte matcha den extra Medicare-skatten. Det är bara för anställda. Men du måste fortsätta betala den matchande 1.45% – delen.
fica-skatteexempel
låt oss säga att du har tre anställda som alla tjänar under Socialförsäkringsbasen och ytterligare Medicare-skattegränser.
använd tabellen nedan för att se hur mycket du måste hålla inne och bidra med varje löneperiod. Och ta en titt på ditt totala skattebelopp.
| Employees | Employee A | Employee B | Employee C |
| Taxable Wages Per Period | $1,000 | $2,000 | $2,200 |
| Social Security Tax – Employee (6.2%) | $62 | $124 | $136.40 |
| Medicare Tax – Employee (1.45%) | $14.50 | $29 | $31.90 |
| Social Security Tax – Employer (6.2%) | $62 | $124 | $136.40 |
| Medicare skatt – arbetsgivare (1.45%) | $14.50 | $29 | $31.90 | totala FICA skatter att sätta in | $153 | $306 | $336.60 |
hur man betalar fica-löneskatt
efter att ha undanhållit FICA-skatt från anställdas löner och bidragit med arbetsgivardelen är det dags att skicka det till IRS.
sätt in och rapportera beloppen före dina förfallodagar för anställningsskatt, vilket beror på vilken typ av insättare du är. Arbetsgivare är antingen månatliga eller halvveckliga insättare.
ditt insättningsschema beror på den totala skatteskulden du rapporterade under en lookback-period på fyra kvartal. Bestäm ditt deponeringsschema årligen före början av varje år.
deponera FICA-skatter tillsammans med federala inkomstskatter. Deponera alla anställningsskatter med hjälp av IRS: s elektroniska federala Skattebetalningssystem (EFTPS). Om du använder en fullservicelön, kommer de att deponera skatterna för dina räkning.
förutom att deponera FICA-skatt måste du rapportera det på formulär 941 eller formulär 944. Vad är skillnaden mellan Form 941 vs. 944? Form 941 är en kvartalsvis självdeklaration form medan Form 944 är en årlig form. Använd endast formulär 944 om IRS säger till dig.
fica skattebefrielser
de flesta människor måste betala Social trygghet och Medicare skatter. Med de flesta typer av ersättning måste du hålla inne FICA-skatt.
men det finns vissa fall där ersättning är befriad från FICA-skatt. Här är några exempel:
- Partner: betalningar till allmänna eller begränsade partner i ett partnerskap
- pensions-och pensionsplaner: Arbetsgivaravgifter till en kvalificerad plan
- lagstadgade icke-anställda: säljare (t.ex. direktförsäljare och kvalificerade fastighetsmäklare) med lagstadgad icke-anställd status
- studenter: vissa betalningar till studenter som är inskrivna och regelbundet deltar i klasser och utför tjänster för kvalificerade skolor
- Tips: tips inkomst på mindre än $20 per månad
- några utländska utlänningar: konsultera IRS för en fullständig lista över undantagna utländska utlänningar
För mer information om fica skattebefrielse, kolla IRS publikation 15.
FICA vs. egenföretagarskatt
Om inte ditt företag ingår betalar du egenföretagarskatt på dina löner istället för FICA-skatt. Egenföretagande skatt består av Social trygghet och Medicare skatter, precis som FICA.
skattesatsen för egenföretagande är lika med det totala FICA-beloppet som delas mellan arbetsgivare och anställda.
egenföretagande skatt är 15,3% av dina inkomster. Socialförsäkringsskatten är 12,4% och 2,9% går till Medicare skatt.
liksom med FICA gäller socialförsäkringslönen och ytterligare Medicare-skatt för egenföretagande skatt.
behöver du hjälp med att beräkna FICA-skatt? Med Patriot Softwares Online-lön kan du lägga bort din räknare. Kör lön med vår enkla trestegsprocess, få GRATIS USA – baserad installation och support, och mer. Prova det gratis idag!
den här artikeln har uppdaterats från det ursprungliga publiceringsdatumet den 15 maj 2012.
detta är inte avsett som juridisk rådgivning; för mer information, vänligen klicka här.