Trägst du im öffentlichen Verkehr eine Gesichtsmaske?
Wenn Sie während Ihrer Fahrt eine Gesichtsmaske in öffentlichen Verkehrsmitteln tragen und die Masken selbst kaufen, können Sie die Kosten für die Masken in Ihrer Besteuerung als Reisekosten abziehen. Der Abzugsbetrag beträgt 2 € für jeden Tag, an dem Sie nach dem 13. August 2020, als das finnische Institut für Gesundheit und Soziales seine Empfehlung zum Tragen von Masken in öffentlichen Verkehrsmitteln herausgab, zwischen Ihrem Zuhause und Ihrer Arbeit gereist sind.
Beispiel:Sie arbeiten in einer Branche, in der Ihre physische Präsenz am Arbeitsplatz jeden Werktag erforderlich ist. Sie hatten seit Ihrem Sommerurlaub keine Auszeit oder waren anderweitig von der Arbeit weg. Sie hatten die Sommerferien im Juni. In Ihrer Steuererklärung für 2020 enthalten Ihre abzugsfähigen Pendelkosten Ihre Reisekosten für die Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel für 11 Monate und zusätzlich Kosten für Gesichtsmasken für den Zeitraum 13 August–31 Dezember. Der Selbstbehalt für Gesichtsmasken beträgt 2 € pro Tag und die Anzahl der Werktage im Zeitraum beträgt 99. Addieren Sie die Kosten für Gesichtsmasken, € 198 (€ 2 x 99 Tage), zu den auf der Grundlage der Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel berechneten Pendelkosten. Wenn Ihre Pendelkosten mehr als 750 € pro Jahr betragen, melden Sie den gesamten Ausgabenbetrag. Die persönliche Haftungsgrenze für Pendelkosten beträgt 750 €.
Schwelle von 750 Euro im Jahr 2020
Es gibt einen Betrag, der als die eigene Haftung des einzelnen Steuerpflichtigen definiert ist, d. H. Die Schwelle, ab der der Abzug wirksam wird. Für das Steuerjahr 2021 (und 2020) beträgt Ihre eigene Haftungsschwelle 750 €. Der maximal zu gewährende Abzug beträgt 7.000 €. Dies bedeutet, dass Sie den maximalen Abzug erhalten, wenn Sie im Laufe des Jahres 7.750 € für Reisen oder Pendeln bezahlt haben. Sie müssen die vollen Beträge ausfüllen, den Eigenhaftungsbetrag nicht selbst abziehen.
Wenn Sie im Laufe des Jahres eine Phase der Arbeitslosigkeit hatten, wird die Schwelle nach unten angepasst. Jeder volle Monat, in dem Sie Arbeitslosengeld erhalten haben (= 21,5 Tage), reduziert es um 70 €. 140 € sind jedoch die niedrigstmögliche Schwelle. Die Steuerverwaltung berechnet die Abzüge für Arbeitslose: dies bedeutet, dass Sie diesen Betrag auch in diesem Fall nicht von den Ausgaben abziehen dürfen.
Die Aufwendungen werden vom Einkommen abgezogen, nicht von der Steuer
Fahrtkosten (Reisekosten) reduzieren Ihr zu versteuerndes Erwerbseinkommen. Auf diese Weise reduzieren sie Ihre Steuern nicht direkt. Wenn Ihre Gesamtkosten beispielsweise 4.400 € betragen, bedeutet dies nicht, dass Sie 4.400 € als Steuerrückerstattung erhalten würden. Es bedeutet nur, dass Ihr zu versteuerndes Einkommen um den akzeptierten Nettoabzug reduziert wird. Die daraus resultierende Rückerstattung hängt von Ihrem Steuersatz ab: sie können die Höhe Ihrer Rückerstattung schätzen, indem Sie den Abzug mit dem Steuersatz multiplizieren.
Beispiel: Markku verdient 40.000 € im Jahr. Wenn er keine anderen Abzüge hätte als die, die die Steuerverwaltung allen Steuerpflichtigen, die Einkommen erzielen, automatisch gewährt, wäre sein Steuersatz 25% und er würde jedes Jahr 25% × 40.000 € = 10.000 € an Einkommensteuer zahlen.
Seine Fahrtkosten belaufen sich jedoch auf €4.400, bereinigt um die €750-Schwelle; Daraus ergeben sich €3.650 als abzugsfähige Fahrtkosten. Sein zu versteuerndes Nettoeinkommen beträgt 36.350 € (40.000 € minus 3.650 €). Jetzt beträgt sein Steuersatz 21% und er zahlt 21% × 40.000 € = 8.400 € Einkommensteuer.
Auf diese Weise reduzierte Markkus 4.400 € Pendelkosten seine jährliche Einkommensteuer um 1.600 € (10.000 € minus 8.400 €). Wenn er im Voraus einen Kostenvoranschlag erhalten wollte, hätte er den Ausgabenbetrag mit dem auf der Steuerkarte aufgedruckten Prozentsatz als zusätzlichen Quellensteuersatz (lisäprosentti; tilläggsprocent) multiplizieren können, der auf seiner Steuerkarte 42% beträgt (42% × €3,650 = €1,533).
Steuerwerte von vom Arbeitgeber bereitgestellten Pendlertickets, die auf der Steuererklärung vorgedruckt sind
Wenn Sie die Fahrt mit einem vom Arbeitgeber bereitgestellten Ticket bezahlen, müssen Sie die Ausgaben melden, ohne den Ticketwert davon abzuziehen. Ihr Arbeitgeber informiert die Steuerverwaltung über die den Arbeitnehmern zur Verfügung gestellten Tickets. Dies wird bei der Beurteilung Ihrer Einnahmen und Ausgaben berücksichtigt.
Das vom Arbeitgeber bereitgestellte Pendlerticket ist im Jahr 2021 bis zu 3.400 € steuerfrei.
Beispiel: Pekkas Arbeitgeber gab ihm ein Pendlerticket 2020 im Wert von 2.400 €. Sein Weg mit der Bahn hat ihn 320 € pro Monat gekostet, so dass die jährlichen Gesamtkosten für das Pendeln 3.520 € (11 Monate × 320 €) erreichen.
Sein Arbeitgeber teilt der Steuerverwaltung mit, dass Pekka eine vom Arbeitgeber gewährte Leistung in Form eines Pendlertickets im Wert von 2.400 € erhalten hat. Nach den geltenden Steuervorschriften beträgt das daraus resultierende zu versteuernde Einkommen 450 €. Der Rest ist steuerfrei. Die Steuerverwaltung führt die Berechnungen durch, um zwischen dem zu versteuernden Einkommen, dem steuerfreien Vorteil und dem Abzug in Ihrem Steuerbescheid zu unterscheiden, der in diesem Beispiel lautet: €3,520 – €1 950 = €1,570.
Weitere Informationen zu vom Arbeitgeber bereitgestellten Tickets (lesen Sie Kapitel 9, nur auf Finnisch und Schwedisch).