Die Verwendung einer Fiskalpatenschaft bietet eine Möglichkeit für eine Sache, Spender anzuziehen, selbst wenn sie nach Internal Revenue Code Section 501 (c) (3) noch nicht als steuerbefreit anerkannt ist. Im Wesentlichen dient der Steuersponsor als administrative „Heimat“ der Sache. Wohltätigkeitsbeiträge werden an den Steuersponsor gegeben, der sie dann zur Unterstützung der Sache gewährt. Erfahren Sie mehr über Steuersponsoring in diesem kurzen Video (NEO Law Group).
Ein Steuersponsor ist eine gemeinnützige Organisation, die treuhänderische Aufsicht, Finanzmanagement und andere administrative Dienstleistungen anbietet, um die Kapazität gemeinnütziger Projekte aufzubauen.
Steuerliche Förderung: eine 360-Grad-Perspektive, Vertrauen für Erhaltung Innovation.
Was macht ein Steuersponsor?
Die Rolle des Steuersponsors kann die Wahrnehmung vieler verschiedener administrativer Funktionen im Namen der gesponserten Organisation oder des gesponserten Programms umfassen, einschließlich der Übernahme der Verantwortung für den Empfang und die Verwaltung gemeinnütziger Beiträge im Namen der gesponserten Organisation. Einige Finanzsponsoren tun viel mehr, z. B. die Durchführung von Backoffice-Funktionen.
Es ist durchaus üblich und durchaus akzeptabel, dass der Finanzsponsor eine Verwaltungsgebühr für seine Dienstleistungen erhebt, die normalerweise einem Prozentsatz des Budgets der gesponserten Organisation oder des gesponserten Programms entspricht. Die Verwendung eines Steuersponsors erfüllt die Anforderungen des IRS, solange der Steuersponsor das Recht behält, nach eigenem Ermessen zu entscheiden, wie er Beiträge verwendet. Die Aufrechterhaltung der Kontrolle über die gespendeten Mittel ist eine Voraussetzung für eine legitime steuerliche Sponsorenvereinbarung.
Warum steuerliche Förderung wählen?
Steuerliches Sponsoring wird häufig von neu gegründeten gemeinnützigen Organisationen genutzt, die während der Startphase Geld sammeln müssen, bevor sie vom IRS als steuerbefreit anerkannt werden. Die Verwendung eines Steuersponsors ermöglicht es einem Programm oder einer Organisation, die selbst nicht als steuerbefreit gilt, Mittel für ihre Operationen zu gewinnen, die – durch den Steuersponsor – für Spender steuerlich absetzbar sind. Daher kommen steuerliche Sponsorvereinbarungen Organisationen oder Programmen zugute, die nicht steuerbefreit sind, indem sie einen Durchflussweg für Einnahmen bereitstellen, die die Organisation ansonsten möglicherweise nicht erhalten kann.
- Spender können keinen Steuerabzug geltend machen, es sei denn, sie listen Abzüge auf und spenden an eine Organisation, die vom IRS gemäß IRS Code Section 501(c) (3) als steuerbefreit anerkannt ist. Siehe IRS-Publikation 557.
- Darüber hinaus verlangen die Richtlinien der meisten privaten Stiftungen ausdrücklich, dass Stipendiaten vom IRS als steuerbefreit anerkannt werden. Folglich haben Gruppen, die vom IRS nicht formell als steuerbefreit anerkannt sind, im Allgemeinen keinen Anspruch auf Zuschüsse von privaten Stiftungen.
Andere Gründe:
- Steuersponsoring könnte von einer neu gegründeten gemeinnützigen Organisation gewählt werden, die versucht, ihre Ideen zu testen, um festzustellen, ob es einen Markt oder einen Wunsch in der Öffentlichkeit gibt, das Endprodukt zu finanzieren.
- Einige Organisationen / Programme bleiben lange Zeit in einer steuerlichen Sponsoring-Beziehung und entscheiden, dass ihre Mission in dieser Struktur erreicht werden kann, ohne eine neue Einheit zu schaffen.Einige Organisationen – einschließlich derjenigen, die steuerbefreit sind – finden, dass die Verwendung eines Steuersponsors zur Auslagerung administrativer Verantwortlichkeiten, ob Backoffice-Aufgaben oder solche im Zusammenhang mit Fundraising und Auszahlung von Geldern, das richtige Geschäftsmodell für sie ist. Diese Struktur könnte besonders gut für alle Freiwilligenorganisationen geeignet sein.
Steuersponsoring: Was und warum? video von Propel Nonprofits
Praxishinweise
Es ist am besten, die Verantwortlichkeiten und Verpflichtungen beider Parteien in einer schriftlichen Vereinbarung zwischen dem Finanzsponsor und der gesponserten Organisation zu skizzieren. Ein Beispiel finden Sie unten. In der Vereinbarung sollte festgelegt werden, dass der Steuersponsor für die Einhaltung aller gesetzlichen Bestimmungen in Bezug auf den Empfang verantwortlich ist, Berichterstattung, und Anerkennung von Spenden für wohltätige Zwecke. Die Vereinbarung sollte auch die Verwaltungsgebühr beschreiben, die die gesponserte Organisation ihrem Steuersponsor zur Verfügung stellt, sowie alle Aufzeichnungspflichten, die die gesponserte Organisation dem Steuersponsor schuldet.
Wir haben viele weitere nützliche Ressourcen auf einer zusätzlichen Webseite für diejenigen veröffentlicht, die nach weiteren Details und Ideen suchen, wo Sie einen Steuersponsor finden oder was Sie darüber nachdenken sollten, wenn Ihre Organisation erwägt, als Steuersponsor zu fungieren.
Ressourcen
- Nationales Netzwerk von Steuersponsoren
- Steuersponsoring: Ein ausgewogener Überblick (Nonprofit Quarterly)
- Beispiel für eine steuerliche Sponsorenvereinbarung (The Colorado Trust)
- Alternativen zur Gründung einer gemeinnützigen Organisation (Minnesota Council of Nonprofits)
- Kann unsere Gruppe Spenden sammeln, während wir auf die Benennung als steuerbefreite Organisation warten? (NEO Law Group)
- Steuersponsor versus Steuerbehörde (CharityLaw Blog)
- Zusätzliche Ressourcen zum Steuersponsoring (National Council of Nonprofits)