Wenn es darum geht, die Abschreibung für Möbel, Einrichtungsgegenstände und Ausrüstung zu bestimmen (FF&E), gibt es viele Überlegungen, die für Buchhalter und Unternehmer bestehen.
Möbel, Einrichtungsgegenstände und Ausrüstung definieren
FF&E bezieht sich auf Ausgaben für Geschäftsgegenstände, die nicht an dem Gebäude angebracht sind, in dem das Unternehmen tätig ist. Beispiele für abschreibungsfähige Vermögenswerte aus der Praxis sind Stühle, Schreibtische, Telefone, Tische, Schränke usw., die verwendet werden, um geschäftsbezogene Aufgaben direkt oder indirekt auszuführen. Diese Arten von Gegenständen sind nach Angaben des Internal Revenue Service mit einer Langzeitnutzung von im Allgemeinen mehr als 12 Monaten verbunden.
Verstehen, wie es funktioniert
Wenn es darum geht, die Kosten des Artikels zu berücksichtigen, kann er über seine Nutzungsdauer gleichmäßig und diskret abgeschrieben werden. Nach dem allgemeinen Abschreibungssystem (GDS) des IRS wird erwartet, dass diese Bürogegenstände wie Safes, Schreibtische und Akten eine Lebensdauer von sieben Jahren haben.
Zwar gibt es verschiedene Ansätze zur Berechnung der Abschreibung, ein üblicher Weg, dies zu tun, ist die lineare Abschreibung. Diese Methode wird von vielen Organisationen, einschließlich der Federal Reserve, verwendet und beginnt damit, wie viel der Artikel für den Erwerb oder seine angepasste Basis gekostet hat. Von dort aus werden die Kosten des Artikels um den Bergungswert oder den Wert des Vermögenswerts nach seiner Nutzungsdauer reduziert. Die resultierende Zahl wird durch die Anzahl der Monate der Nutzungsdauer des Vermögenswerts geteilt. Sobald der Vermögenswert diese Zeitspanne erschöpft hat, bleibt er als Bergungswert in den Büchern, bis er verkauft oder außer Betrieb genommen wird.
Mit der linearen Methode kann ein Unternehmen die monatliche Abschreibungsgebühr für einen LKW-Kauf wie folgt ermitteln. Das Unternehmen kauft einen neuen LKW für 40.000 US-Dollar; Unter der Annahme einer vom IRS zulässigen Nutzungsdauer von 60 Monaten und eines Bergungswerts von 20 Prozent lautet die Formel wie folgt:
- $40.000 – (20 Prozent x $40.000) / 60 Monate
- $40,000 – ($8,000) / 60 monate
- $ 32.000 / 60 = $ 533,33 pro Monat für die monatliche Abschreibung
Besondere Überlegungen
Neben Sachanlagen können auch einige immaterielle Immobilien unter den richtigen Umständen abgeschrieben werden. Beispiele die IRS zitiert dieses in erster Linie geistiges Eigentum umfasst Urheberrechte, Patente und Software. Zu den Bedingungen für die Abschreibung dieser Art von immateriellem Eigentum gehört, dass es sich im Besitz des Geschäftsinhabers befinden muss, innerhalb des Unternehmens oder für gewinnorientierte Aktivitäten verwendet werden muss, eine Nutzungsdauer hat und vom Unternehmen länger als ein Jahr genutzt werden kann.Der IRS gibt ein Beispiel für eine Person, die ein Patent für $ 5.100 kauft. Mit der linearen Methode erlaubt der IRS, dass diese Art von immateriellen Vermögenswerten, die nicht unter Abschnitt 197 fallen, unter bestimmten Bedingungen abgeschrieben wird. Der Eigentümer muss dann jeden Wiederbeschaffungswert von der bereinigten Basis des immateriellen Eigentums außerhalb des Abschnitts 197 reduzieren und ihn über die Nutzungsdauer des Patents abschreiben, wobei er gegebenenfalls Bedingungen von weniger als einem Jahr anteilig berechnet.
Beispiel für berechtigtes immaterielles Eigentum
Angenommen, die Person hat im Mai ein Patent gekauft, das ab dem 1. Juni desselben Jahres verwendet werden soll. Das Patent wurde für 5.100 US-Dollar gekauft, hat eine Nutzungsdauer von 17 Jahren und hat keinen Bergungswert.
Das erste Jahr der Abschreibung muss für sechs Monate anteilig sein, da es von Juni bis Dezember des ersten Jahres verwendet wird. Unter diesen Umständen und Regeln von der IRS beträgt die Abschreibung des ersten Jahres $ 150. In jedem folgenden Jahr betragen die verbleibenden 16 jeweils 300 US-Dollar.Während es viele Feinheiten für die Abschreibung gibt, wird das Verständnis, wie es für die Operationen jedes Unternehmens gilt, helfen, eine faire Einschätzung des Wertes einer Ausrüstung zu geben.