Eine Personal Service Corporation ist eine Gesellschaft, die gegründet wurde, um Einzelpersonen oder Gruppen persönliche Dienstleistungen anzubieten. Solche Dienstleistungen umfassen eine Vielzahl von professionellen Geschäftstätigkeiten, wie vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt (siehe unten). Damit diese C-Unternehmen vom IRS als Personal Service Corporation betrachtet werden können, müssen die Mitarbeiterbesitzer mindestens 20% der persönlichen Dienstleistungen selbst erbringen. Der Mitarbeiter / Eigentümer muss am letzten Tag des ersten einjährigen Testzeitraums mindestens 10% der ausstehenden Aktien der Personal Service Corporation besitzen.
Aufschlüsselung der Personal Service Corporation
Eine Personal Service Corporation ist eine Steuereinheit, die gemäß den IRS-Vorschriften eingerichtet wurde. Die von einer Personal Service Corporation erbrachten Dienstleistungen können alle Aktivitäten umfassen, die in den folgenden Bereichen durchgeführt werden: Buchhaltung, Ingenieurwesen, Architektur, Beratung, Versicherungsmathematik, Recht, darstellende Kunst und Gesundheit, einschließlich Veterinärdienste. Finanzdienstleistungsaktivitäten gelten nicht als qualifizierte Dienstleistungen (weshalb sich viele Finanzberater als S-Unternehmen organisieren). Ein Einkommenstest erfordert, dass Mitarbeiter von Personaldienstleistungsunternehmen mindestens 95% ihrer Arbeitszeit für qualifizierte Dienstleistungen aufwenden müssen.
Personal Service Corporation und Steuern
Personal Service Corporations werden besteuert, indem das zu versteuernde Einkommen mit 21% multipliziert wird. Es gibt Steuervorteile, die mit der Organisation als C Corporation einhergehen, weshalb viele hochverdienende Fachleute die Struktur nutzen. Zum Beispiel erlaubt eine C Corporation Mitarbeitern / Eigentümern, einen Teil ihrer Einnahmen in der Corporation zu belassen, was bedeutet, dass sie zu einem niedrigeren Körperschaftsteuersatz als den Grenzsteuersätzen besteuert werden. Fachleute können auch einige steuerfreie Nebenleistungen, beschränkte Haftung nutzen und können eine günstige Behandlung von Geschäftsabzügen erhalten.Solche Unternehmen müssen bestimmte Steuervorschriften einhalten, z. B. ein Geschäftsjahr, das auf dem Kalenderjahr basiert, und die Einhaltung bestimmter passiver Aktivitätsvorschriften. Persönliche Dienstleistungsunternehmen sind nicht mit professionellen Unternehmen zu verwechseln, bei denen es sich um Geschäftseinheiten handelt, die nach staatlichem Recht aus bestimmten Arten von Fachleuten bestehen.
Personal Service Corporation Test
Nach Angaben des IRS kann eine Person als Angestellter Eigentümer eines Personal Care Corporation angesehen werden, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind:
- Sie sind ein Angestellter des Unternehmens oder erbringen an einem beliebigen Tag des Testzeitraums persönliche Dienstleistungen für oder im Namen des Unternehmens (auch wenn sie ein unabhängiger Auftragnehmer für andere Zwecke sind).
- Sie besitzen während des Testzeitraums jederzeit Aktien des Unternehmens.
Wenn eine Person als Eigentümer / Angestellter einer Personal Service Corporation fungiert und ihr Hauptgeschäft mit kreativer / bildender Kunst oder Fotografie zusammenhängt, sind alle laufenden Ausgaben, die ihnen aufgrund kreativer Arbeit entstehen, für die Corporation abzugsfähig. Entweder der Eigentümer / Mitarbeiter oder seine Familienmitglieder müssen jedoch alle oder fast alle ausstehenden Aktien des Unternehmens halten. Diese Regel gilt nicht für andere Arten von persönlichen Dienstleistungsunternehmen.