kuluvan vuoden verokululaskelma

Jaa tämä

div>

ymmärtääkseen tarkasti liiketoimintansa taloudellisen tilanteen monet talousjohtajat, rekisterinpitäjät ja laskentatoimen yksiköt käyttävät yleisesti hyväksyttyjä kirjanpitoperiaatteita (GAAP). Tuloveron kirjanpitosäännöt eroavat kuitenkin merkittävällä tavalla tilinpäätösnormiston menettelyistä. Useimpien tilinpäätösnormistoa (GAAP) hyödyntävien yritysten on laskettava verovaraus kirjanpitostandardien 740 (ASC 740) mukaisesti ja kirjattava tuloverot. Tuloveroa koskeva säännös, joka muodostaa tärkeän yhteyden tilinpäätösnormiston ja verovelkojen välillä, auttaa antamaan tarkan taloudellisen kuvan johdolle ja osakkeenomistajille. Tässä artikkelissa korostetaan joitakin tuloverosäännöksen tärkeitä näkökohtia ja sitä, miten siinä selvennetään tilinpäätösnormistoa.

verosäännös koostuu kahdesta osasta: juoksevat tuloverokulut ja laskennalliset tuloverokulut. Yrityksen juoksevat verokulut perustuvat kuluvan vuoden tulokseen ja kuluvan vuoden pysyviin ja tilapäisiin eroihin. Laskennallinen verolaskelma, jossa keskitytään väliaikaisten erojen ja muiden verotuksellisten ominaisuuksien vaikutuksiin ajan mittaan, on varauksen monimutkaisempi osa.

kuluvan vuoden verokululaskelman lähtökohtana on yhtiön tilinpäätösnormiston sääntöjen mukainen nettotulo ennen tuloveroja. Sitten, sinun täytyy laskea pysyvät erot GAAP kirjanpitosäännöt ja tuloveron kirjanpitosäännöt.

pysyvät erot

yleensä pysyvä ero on tulo-tai kuluerä, jota ei sallita tuloverotuksessa, mutta joka sallitaan TILINPÄÄTÖSNORMISTOSSA. Erot ovat pysyviä siinä mielessä, että ne ovat kuluja, joita ei hyväksytä tai tuloja, joita ei kirjata tuloverotukseen, eivätkä ne ole pelkästään ajoituseroja. Yleisiä esimerkkejä pysyvistä eroista ovat viihdekulut, ateriakulujen vähennyksen 50 prosentin rajoitus, seuraamusmaksut, seuramaksut, edunvalvontakulut ja verovapaat kunnallisten velkakirjojen korot.

tilapäiset erot

kuluvan vuoden pysyvien erojen laskemisen jälkeen kannattaa laskea kuluvan vuoden tilapäiset erot. Väliaikainen erotus on tulo-tai kuluerä, joka sallitaan joko tuloverotuksessa tai TILINPÄÄTÖSNORMISTOSSA yhtenä vuonna, mutta toisen kirjanpitojärjestelmän mukaan vasta myöhemmin. Näin ollen tulo-tai kuluerä hyväksytään lopulta sekä TILINPÄÄTÖSNORMISTOSSA että tuloverotuksessa, ja ainoa ero on tulo-tai kuluerän ajoitus. Väliaikaiset erot määritetään tarkastelemalla kuluvan vuoden tasetta ja tunnistamalla erot tilinpäätösnormiston ja tuloverokirjanpidon välillä. Esimerkiksi tilinpäätösnormiston soveltamiseksi käyttöomaisuus on yleensä tehtävä poistoina suoraviivaista menetelmää käyttäen pidemmällä aikavälillä kuin tuloverolaskennan mukaista poistomenetelmää käyttäen, jolloin yritys voi yleensä vähentää hyödykkeen koko hankintamenon sen käyttöönottovuonna. Muita yleisiä tilapäisiä eroja ovat kuoletukset, prepaid-tilit, luottotappiokorvaukset ja ennakkotuotot.

kun olet ottanut huomioon pysyvät ja tilapäiset erot, tulet kuluvan vuoden verotettavaan tuloon. Kun verotettava tulo on laskettu, olisi sovellettava luottoja ja liiketoiminnan nettotappioita (Nol), ja tämä määrä kerrotaan voimassa olevalla lakisääteisellä liittovaltion verokannalla. Tuloksena on kuluvan vuoden verokulu tuloverotuksesta.

verovarauksen monimutkaisemmassa osassa, laskennallisessa verolaskennassa, yhtiö joutuu kaivautumaan syvemmälle väliaikaisiin eroihin. Laskennallinen verolaskelma sisältää väliaikaisten erojen kumulatiivisen kokonaissumman, ja siihen sovelletaan efektiivistä verokantaa. Laskennassa otetaan huomioon tulojen ja menojen laskennalliset vaikutukset sekä liiketoiminnan nettotappioiden ja verohyvitysten laskennalliset vaikutukset. Laskennalliset verokulut kirjataan tämän jälkeen yhtiön TILINPÄÄTÖSNORMISTOSSA omaisuuseränä tai velkana riippuen siitä, onko yhtiö velkaa veroa tai saako se veroetua tulevaisuudessa näiden väliaikaisten erojen korjaamisen vuoksi.

vaikka tuloverosäännöksen laskeminen voi olla monimutkaista, se on tärkeä työkalu kaikille TILINPÄÄTÖSNORMISTOJA hyödyntäville yrityksille. Se tarjoaa johdolle ja osakkeenomistajille paremmat näkymät yhtiön tulevista verovelvoitteista. Tällainen säännös voi antaa hyödyllistä ennakoivaa tietoa suunniteltaessa merkittäviä yritysjärjestelyjä, kuten fuusioita, yritysostoja ja myyntiä.

olipa organisaatiosi yksityisomistuksessa oleva yhtiö tai julkisesti noteerattu yhtiö, nykyisen ja tulevan verotusasemasi ymmärtäminen on tärkeä osa tilinpäätösprosessia. P&n veroneuvojat keskittyvät auttamaan yritysjohtajia ymmärtämään tulevaa ja nykyistä verotuskantaansa. Ota yhteyttä omistautuneisiin asiantuntijoihimme, jos sinulla on kysyttävää tästä monimutkaisesta laskelmasta.