Portez-vous un masque facial dans les transports en commun?
Si vous portez un masque facial dans les transports en commun pendant votre trajet et que vous achetez les masques vous-même, vous pouvez déduire le coût des masques dans votre impôt en tant que frais de voyage. Le montant de la déduction est de 2 € pour chaque jour pendant lequel vous avez voyagé entre votre domicile et votre travail après le 13 août 2020, date à laquelle l’Institut finlandais de la santé et du bien-être a émis sa recommandation de porter un masque dans les transports en commun.
Exemple:Vous travaillez dans un secteur d’activité où votre présence physique sur le lieu de travail est requise tous les jours ouvrables. Vous n’avez pas eu de congé ou d’absence de travail depuis vos vacances d’été. Vous avez eu les vacances d’été en juin. Sur votre déclaration de revenus pour 2020, vos frais de déplacement déductibles incluent vos frais de déplacement basés sur l’utilisation des transports en commun pendant 11 mois et, en outre, les frais de masques faciaux pour la période du 13 août au 31 décembre. Le montant de la franchise pour les masques faciaux est de 2 € par jour et le nombre de jours ouvrables de la période est de 99. Ajoutez les frais de masques faciaux, 198 € (2 x 99 jours €), aux frais de déplacement calculés en fonction de l’utilisation des transports en commun. Si vos frais de déplacement sont supérieurs à 750 € par an, déclarez le montant total des dépenses. Le seuil de responsabilité personnelle appliqué aux frais de déplacement est de 750 €.
Seuil de 750 euros en 2020
Il y a un montant défini comme la propre responsabilité du contribuable, c’est-à-dire le seuil au moment où la déduction commence à prendre effet. Pour l’exercice fiscal 2021 (et 2020), votre propre seuil de responsabilité est de 750 €. La déduction maximale à accorder est de 7 000 €. Cela signifie que vous obtenez la déduction maximale lorsque vous avez payé 7 750 € pour un voyage ou un déplacement quotidien au cours de l’année. Vous devez remplir la totalité des montants, ne soustrayez pas vous-même le montant de votre propre responsabilité.
Si vous avez eu une période de chômage au cours de l’année, le seuil est ajusté à la baisse. Chaque mois complet où vous avez perçu une allocation de chômage (= 21,5 jours) la réduit de 70 €. Cependant, 140 € est le seuil le plus bas possible. L’Administration fiscale calcule les déductions accordées aux chômeurs: cela signifie que dans ce cas également, vous ne devez pas soustraire ce montant des dépenses.
Les dépenses sont soustraites du revenu et non de l’impôt
Les frais de déplacement (frais de déplacement) réduisent votre revenu gagné imposable. De cette façon, ils ne réduisent pas directement vos impôts. Par exemple, si vos dépenses totales s’élèvent à 4 400 €, cela ne signifie pas que vous bénéficierez d’un remboursement d’impôt de 4 400 €. Cela signifie seulement que votre revenu imposable est réduit de la déduction nette acceptée. Le remboursement qui en résulte dépend de votre taux d’imposition: vous pouvez estimer le montant de votre remboursement en multipliant la déduction par le taux d’imposition.
Exemple : Markku gagne 40 000 € par an. S’il n’avait pas d’autres déductions que celles accordées automatiquement par l’Administration fiscale à tous les contribuables qui gagnent des revenus, son taux d’imposition serait de 25% et il paierait 25% × 40 000 € = 10 000 € chaque année en impôt sur le revenu.
Cependant, ses frais de déplacement s’élèvent à 4 400 € ajustés du seuil de 750 € ; ce qui donne 3 650 € de frais de déplacement déductibles. Son revenu net imposable est de 36 350 € (40 000 € moins 3 650 €). Maintenant, son taux d’imposition est de 21% et il paie 21% × 40 000 € = 8 400 € d’impôt sur le revenu.
De cette façon, les frais de déplacement de 4 400 € de Markku ont réduit son impôt sur le revenu annuel de 1 600 € (10 000 € moins 8 400 €). S’il avait voulu obtenir une estimation à l’avance, il aurait pu multiplier le montant de la dépense par le pourcentage imprimé sur la carte fiscale comme taux de retenue supplémentaire (lisäprosentti; tilläggsprocent), qui est de 42% sur sa carte fiscale (42% × €3,650 = €1,533).
Valeurs fiscales des billets de navette fournis par l’employeur préimprimés sur la déclaration de revenus
Si vous payez le trajet avec un billet fourni par l’employeur, vous devez déclarer les dépenses sans en soustraire la valeur. Votre employeur informe l’Administration fiscale des billets fournis aux employés. Ceci est pris en compte dans l’évaluation de vos revenus et dépenses.
NB Le billet de trajet fourni par l’employeur est exonéré d’impôt jusqu’à 3 400 € en 2021.
Exemple: l’employeur de Pekka lui a remis un billet de banlieue 2020 d’une valeur de 2 400 €. Son trajet en train lui a coûté 320 € par mois, ce qui fait que les frais de déplacement annuels totaux atteignent 3 520 € (11 mois × 320 €).
Son employeur informe l’Administration fiscale que Pekka a reçu une prestation fournie par l’employeur sous la forme d’un billet de banlieue d’une valeur de 2 400 €. Selon les règles fiscales en vigueur, le revenu imposable résultant est de 450 €. Le reste est non imposable. L’Administration fiscale effectue les calculs afin de différencier le revenu imposable, l’avantage non imposable et la déduction dans votre cotisation fiscale, qui dans cet exemple est: €3,520 – €1 950 = €1,570.
Plus d’informations sur les billets fournis par l’employeur (lire le chapitre 9, uniquement en finnois et en suédois).