Faq sur l’impôt sur le revenu
Q 1: Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu?
Ans: L’impôt sur le revenu est l’impôt prélevé par le gouvernement indien sur le revenu de chaque individu gagnant. L’impôt sur le revenu est essentiellement une forme d’impôt direct et ses lois applicables sont données dans la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961.
Q 2 : Définir le cadre administratif de l’Impôt sur le revenu ?
Ans: Toutes les fonctions fiscales du gouvernement indien sont gérées par le ministère des Finances. Le ministère des Finances confie des tâches telles que l’impôt sur la fortune, l’impôt sur le revenu, etc. à la CBDT ou au Conseil Central des Impôts Directs. Fondamentalement, le CBDT est une aile du Département du Revenu du ministère des Finances. Le CBDT fournit des informations essentielles pour la planification et l’encadrement des impôts directs et administre les lois sur les impôts directs par l’intermédiaire du département informatique. De cette manière, les lois de l’impôt sur le revenu ne sont administrées par le service informatique que sous la supervision et le contrôle du CBDT.
Q 3: Quelle est la signification de l’Exercice dans le contexte de l’Impôt sur le revenu?
Ans: Selon les lois de l’Impôt sur le revenu, l’Exercice est la période qui commence le 1er avril et se termine le 31 mars de l’année suivante (calendrier).
Q 4 : Quelle est la période pendant laquelle le revenu d’une personne est pris en compte pour calculer son impôt sur le revenu?
Ans: Le revenu qu’une personne gagne pendant la période de 12 mois à compter du 1er avril au 31 mars (dans un exercice) est pris en compte pour calculer l’impôt sur le revenu.
Q 5: Quelles sont les différentes formes de perception du revenu?
Ans: Le gouvernement indien perçoit les impôts par différents moyens, à savoir:
- Taxe d’auto-évaluation
- Taxe anticipée
- Taxe sur l’évaluation régulière
- Taxes perçues à la source (TCS)
- Taxes déduites à la source (TDS)
- Pièces jointes, etc.
Q 6: Qui doit payer l’impôt sur le revenu?
Ans: Tout individu, groupe de personnes ou corps artificiel qui a gagné le revenu au cours de l’exercice précédent (s) est tenu de payer l’impôt sur le revenu sur ses gains. Conformément à l’article 2(3) de la Loi de l’impôt sur le revenu, le Département de l’impôt sur le revenu reconnaît les revenus dans les sept catégories mentionnées ci-dessous, appelées Statut:
- Famille Indivise Hindoue (HUF)
- Individu
- Association de Personnes (AOP)
- Entreprises
- Corps de Personnes (BOI)
- Entreprises
- Autorité Locale et Personne Judiciaire Artificielle
Lorsque les entreprises paient l’impôt sur le revenu conformément à la Loi de l’impôt sur le revenu, il s’agit alors de l’Impôt sur les sociétés.
Q 7: Quels sont les moyens de perception de l’impôt sur le revenu? Ou comment le gouvernement indien perçoit-il l’impôt sur le revenu?
Ans: Le gouvernement indien perçoit les impôts de trois manières–
- Le paiement volontaire est effectué par les contribuables indiens dans différentes banques désignées, par exemple l’impôt d’auto-évaluation et l’impôt anticipé payé par les contribuables indiens.
- Impôts perçus à la source (TCS)
- Impôts déduits à la source (TDS) du revenu du receveur.
Il est mandaté par le Département de l’impôt sur le revenu de l’Inde pour que chaque personne gagnant calcule son revenu et effectue correctement le paiement de l’impôt.
Q 8: Mentionnez les différentes têtes sous lesquelles l’impôt sur le revenu est perçu en Inde?
Ans: Selon la Loi de l’impôt sur le revenu, le revenu de tout contribuable est classé sous 5 différentes têtes du revenu, qui sont:
- Salaires
- Gains en capital
- Revenus de la propriété de la maison
- Gains et bénéfices de profession ou d’entreprise
- Revenus par d’autres sources
Q 9: Fournir la limite d’exonération fiscale de base prélevée sur l’impôt sur le revenu en Inde?
Ans: La limite d’exonération fiscale de base pour l’exercice 2017-2018 est la suivante :
- Pour HUF, individual, BOI et AOP–Rs.2 50 000
- Pour les personnes âgées de 60 à 80 ans – Rs.3 00 000
- Pour les personnes âgées de 80 ans ou plus – Rs.5 00 000
Cependant, pour d’autres catégories, telles que les sociétés coopératives, les sociétés, les entreprises et les autres autorités locales, il n’y a pas de limite de base d’exonération fiscale et, par conséquent, elles devraient payer des impôts sur l’ensemble de leurs revenus imposables.
Q 10: Existe-t-il une disposition d’allégement de la double imposition en Inde?
Ans: Oui, un contribuable peut demander un allègement en ce qui concerne les revenus qui sont imputés à l’impôt à la fois à l’étranger et en Inde. L’allégement fiscal est soit accordé conformément à la disposition de l’accord d’évitement de la double imposition mentionné avec le pays (le cas échéant) par le gouvernement indien, soit en autorisant l’allégement conformément à l’article 91 de la Loi de l’impôt sur le revenu à l’égard de l’impôt payé dans le pays étranger.
Q 11: Quels sont les livres du compte prescrits par la loi de l’impôt sur le revenu qui doit être tenu?
Ans : Pour les sociétés, les livres de comptes sont prescrits conformément à la Loi sur les sociétés. Toutefois, on s’attend à ce que d’autres personnes tiennent et tiennent les livres de ce compte et divers autres documents qui peuvent permettre à l’agent ayant accès de calculer le revenu total conformément à la disposition de la Loi de l’impôt sur le revenu.
En plus de cela, l’Institute of Charted Accountants of India a mentionné différentes normes comptables et directives qui doivent être suivies par les entités commerciales.
Q 12 : Qu’est-ce que le PAN ?
Ans: La forme complète de PAN est le Numéro de compte permanent. C’est un code alphanumérique à dix chiffres émis par le Département de l’impôt sur le revenu. C’est un code unique.
Q 13: Définir les avantages d’avoir PAN?
Ans: Un numéro de compte permanent ou PAN est requis pour chaque transaction avec le Département de l’impôt sur le revenu. Le PAN est rendu obligatoire pour diverses autres transactions financières comme lorsque l’on va ouvrir un compte bancaire, pour l’achat de biens de consommation haut de gamme, bénéficier de crédits financiers d’institutions, voyager à l’étranger, traiter des valeurs mobilières, effectuer une transaction de certains biens immobiliers, etc. En plus de cela, une carte PAN est considérée comme l’un des moyens d’identification avec photo les plus précieux acceptés par toutes les institutions non gouvernementales et gouvernementales de l’Inde.
Q 14: Comment peut-on connaître le montant de l’impôt sur le revenu qu’il doit payer?
Ans: Les taux de l’impôt sur les sociétés et de l’impôt sur le revenu sont prévus dans la Loi de finances votée chaque année par le Parlement. On peut aussi vérifier sa responsabilité fiscale en utilisant le calculateur d’impôt gratuit en ligne disponible sur www dot incometaxindia dot gov dot in
Q 15:Si je veux discuter de certaines questions liées à l’impôt, d’où devrais-je demander l’aide d’un expert en fiscalité?
Ans: Si vous souhaitez discuter d’une question liée à la fiscalité, vous pouvez en discuter avec les professionnels de la fiscalité ou demander l’aide de n’importe quel Agent de relations publiques (PRO) siégeant dans chaque bureau local de l’impôt sur le revenu. Vous pouvez également discuter de votre problème avec les préparateurs de déclarations de revenus (PRT). Pour localiser le TRP le plus proche, vous pouvez visiter – www dot trpscheme dot com
Q 16: Que signifient les termes comme l’impôt sur le revenu autre que les sociétés et l’impôt sur le revenu sur les sociétés mentionnés dans Challan?
Ans: L’impôt que les entreprises paient sur leurs revenus est appelé impôt sur les sociétés et pour le payer dans le Challan, il est spécifié comme Impôt sur les sociétés – 0020. Cependant, l’impôt qui est payé sur les non-sociétés assessées il est connu sous le nom d’impôt sur le revenu et pour le payer dans le challan, cet impôt est mentionné comme Impôt sur le revenu autre que les sociétés – 0021.
Q 17: Quel est le processus pour calculer l’avance d’impôt et pour le payer?
Ans: L’avance d’impôt est calculée selon le passif d’impôt attendu de l’année. Cette taxe est payée en plusieurs fois comme mentionné ci-dessous :
- Pour tous les assessés (à l’exception des assessés mentionnés aux articles 44AD et 44ADA):
- Jusqu’à 15% – D’ici le 15 juin
- Jusqu’à 14% – D’ici le 15 Septembre
- Jusqu’à 75% – D’ici le 15 décembre
- Jusqu’à 100% – D’ici le 15 Mars
- Pour les évaluateurs éligibles qui sont référés dans les sections 44AD et 44ADA :
- Jusqu’à 100% – D’ici le 15 mars
- Pour li>
Remarque: Toute taxe anticipée payée avant le 31 mars est également considérée comme la taxe payée au cours du même exercice. On peut effectuer les dépôts de l’avance de taxe via challan ITNS 280 en sélectionnant la colonne correspondante pour l’avance de taxe.
Q 18: Quelle est la signification de l’impôt sur les cotisations régulières et quel est le processus pour le payer?
Ans: Selon la Loi de l’impôt sur le revenu, il incombe à chaque personne de calculer et de payer ses impôts dus. Lorsque le service de l’impôt sur le revenu constate une sous-estimation du revenu et de l’impôt dû consécutif, il prend des mesures spéciales pour calculer le montant réel de l’impôt à payer. Ce type de demande soulevée sur la personne est connu sous le nom d’impôt sur l’évaluation régulière. Cette taxe sur l’évaluation régulière – 400 doit être payée dans les 30 jours suivant la réception de l’avis de mise en demeure.
Q 19: Quelles précautions faut-il prendre lors du remplissage du challan du paiement de la taxe?
Ans: Au moment du paiement de l’impôt, avec d’autres choses, une personne doit clairement mentionner les choses ci-dessous:
- Chef du paiement, qui peut être l’impôt sur le revenu ou l’impôt sur les sociétés (autres que les organisations).
- Mode de paiement et montant de la taxe.
- Type de paiement, par exemple, Impôt sur l’Auto-Évaluation, Impôt Anticipé, Impôt sur le Dividende, Impôt sur l’Évaluation Régulière, Surtaxe ou Impôt sur le Revenu Distribué aux Porteurs de Parts.
- Année de cotisation
- PAN émis par le Service de l’impôt sur le revenu
Q 20:Dois-je obtenir une preuve de paiement du Banquier à qui j’ai remis (ou soumis) le challan?
Ans : La banque doit retourner le contre-papier estampillé de l’IT challan rempli par les contribuables. Par conséquent, vous devriez obtenir cette contre-feuille avec le tampon. Il est recommandé de s’assurer que le cachet de la banque contient le code de numéro de série du Banquier (BSR), la date de paiement et le Numéro d’identification Challan (CIN).
Q 21: Comment un contribuable sait-il que le montant déposé par lui à titre d’impôt à la banque est reçu par le gouvernement indien?
Ans: Le site web – www dot tin – nsdl dot com fournit des services en ligne connus sous le nom de Challan Status Inquiry. On peut aussi bien vérifier son crédit d’impôt en voyant son formulaire 26AS à partir du compte de dépôt électronique de www dot incometaxindiaefiling dot gov dot in. Le formulaire 26AS divulgue également les informations relatives aux TCS/TDS de son compte.
Q 22: Que doit-on faire si ses coordonnées relatives au paiement de l’impôt ne figurent pas sur son nom sur le site Web?
Ans: Il y a les raisons suivantes pour lesquelles les coordonnées d’une personne ne sont pas affichées dans son formulaire 26AS:
- Le percepteur ou le déducteur n’a pas déposé la déclaration TCS/TDS.
- Le numéro PAN fourni au percepteur ou au déducteur par le contribuable n’est pas correct.
- Le contribuable a oublié de fournir le numéro PAN au percepteur / déducteur.
- Le déducteur ou le percepteur a commis une erreur en citant le PAN du contribuable dans la déclaration TCS/TDS.
- Le déducteur ou le percepteur n’a pas fourni le PAN du contribuable.
- Les détails de challan pour lesquels les TCS / TDS ont été déposés ont été cités à tort dans la déclaration via le déducteur ou des détails de challan erronés sont téléchargés par la banque.
Pour la rectification de ces erreurs, un contribuable peut demander au déducteur de :
- Déposer la déclaration TCS/TDS, si elle n’a pas été déposée.
- Fournir la déclaration à corriger, si le déducteur a produit la déclaration TCS / TDS et n’a pas fourni les détails ou si le contribuable lui-même a oublié de fournir les détails du PAN avant d’avoir produit la déclaration TCS / TDS.
- Rectifiez l’instruction de correction de PANORAMIQUE par PANORAMIQUE mentionnée dans l’instruction TCS/TDS déjà téléchargée, s’il y a une erreur dans le PANORAMIQUE entre guillemets.
- Si le TCS/TDS déposé par le déducteur s’est trompé dans les détails de challan, il faut alors fournir la déclaration de correction.
- Prenez à la banque pour rectifier le problème dans les détails de challan qui sont téléchargés via la banque.
Q 23: Les responsabilités d’un contribuable sont-elles dépassées une fois qu’il paie ses impôts?
Ans: Non, les responsabilités ne prennent pas fin après le paiement des taxes. En effet, le contribuable doit ensuite s’assurer que les crédits d’impôt sont disponibles dans son relevé de crédit d’impôt et que les certificats de TDS / TCS reçus par lui et les détails complets du revenu et du paiement de l’impôt sont remis au Département de l’Impôt sur le revenu comme Déclaration de revenus qui doit être remplie avant la date d’échéance mentionnée pour celui-ci.
Q 24: Définir l’agent évaluateur en bref.
Ans : Agent évaluateur est un agent nommé par le Service de l’impôt sur le revenu. Cet officier a donné une juridiction particulière dans une zone géographique spécifique de la ville ou de la ville ou de la catégorie de personnes. On peut trouver l’agent évaluateur de sa région sur le site Web du département – www dot incometaxindia dot gov dot dans ou via le PRO.
Q 25: Puisque l’impôt sur le revenu est prélevé sur le revenu de chaque personne. Donc, selon la loi de l’impôt sur le revenu, qu’est-ce qui est considéré comme un revenu?
Ans: Selon les lois de l’Impôt sur le revenu, le mot revenu a un sens très inclusif et large. Si l’on parle d’un salarié, tout l’argent que l’on reçoit de son employeur entre dans la catégorie des revenus. Si nous parlons d’un homme d’affaires, son bénéfice net est considéré comme son revenu. Les revenus peuvent également provenir des investissements sous forme de commission, de dividende, d’intérêts, etc. En plus de cela, le revenu peut également être gagné sur la vente de certaines immobilisations telles que l’or, le bâtiment, etc.
Q 26: Définir le revenu imposable et le revenu exonéré?
Ans: Le revenu imposable est appelé revenu imposable tandis que le revenu qui n’entre pas dans la catégorie de l’impôt est considéré comme un revenu exonéré. La loi de l’impôt sur le revenu accorde exclusivement des exonérations fiscales à certains revenus.
Q 27: Quelle est la signification de la réception du capital et de la réception des recettes?
Ans: Les reçus peuvent être classés en deux catégories: (1) Reçu de capital, (2) Reçu de recettes.
Les recettes de capital ont un caractère isolé telles que les recettes de vente de bijoux personnels, les recettes de vente de certains biens résidentiels, etc.
D’autre part, le reçu de recettes a un caractère récurrent tel que les reçus de salaire, les revenus d’intérêts, etc.
Q 28: Ces recettes, qui sont des recettes et du capital, sont-elles imputées à l’impôt?
Ans: Selon la loi de l’impôt sur le revenu, toutes les recettes (recettes) sont imposables à moins d’avoir une autorisation spéciale ou d’accorder une exonération d’impôt et toutes les recettes de capital sont exonérées d’impôt à moins qu’il n’y ait une disposition spéciale pour les imposer.
Q 29:Le revenu de l’agriculteur est-il imposable?
Ans : Les revenus de l’agriculture ne sont pas imposables. Cependant, si l’on a également un revenu non agricole, alors au moment du calcul de l’impôt lors du calcul de l’impôt sur le revenu par mode non agricole, son revenu agricole est également pris en compte aux fins du taux. Pour en savoir plus sur le revenu agricole, lisez l’article 2 (IA) de la Loi de l’impôt sur le revenu.
Q 30: Selon la loi de l’impôt sur le revenu, le revenu tiré de l’élevage est-il pris comme revenu agricole?
Ans:Non
Q 31:Faut-il conserver un dossier ou une preuve de ses gains?
Ans: Il faut conserver les preuves de revenus de toutes les sources et faire les registres conformément à la Loi de l’impôt sur le revenu. Cependant, à défaut de tenir de tels registres, il faut tenir d’autres registres raisonnables à travers lesquels on peut fournir à l’appui de la demande de revenu.
Q 32:En tant qu’agriculteur, doit-on conserver sa preuve des dépenses et des revenus engagés?
Ans: Même si sa source de revenus n’est que l’agriculture, il lui est également suggéré de conserver toutes les preuves de ses dépenses et de ses revenus.
Q 33: Si l’on gagne de l’argent au prix ou à la loterie dans une compétition, doit-il payer l’impôt sur le revenu?
Ans: Oui, ces gains bénéficient également d’un taux forfaitaire d’impôt de 30% sans aucune limite sur les exonérations de base. Dans de telles situations, le payeur de prix déduit lui-même l’impôt à la source (TDS) des gains du candidat et ne paie que le montant du solde.
Q 34: Si les revenus d’une personne sont imposés à l’étranger et en Inde également, peut-elle demander un allègement de la double imposition?
Ans: Oui, dans un tel cas, on peut demander un allègement en ce qui concerne les revenus qui sont facturés à l’étranger et en Inde également. Cet allégement est accordé soit en vertu de l’accord d’évitement de la double imposition conclu avec ce pays par le gouvernement indien, soit en permettant un allégement en vertu de l’article 91 de la Loi de l’impôt sur le revenu à l’égard du paiement de l’impôt en devises étrangères.
Q 35: Quel est le sens de la profession ?
Ans: Le sens fondamental de la profession est l’exploitation autonome de ses connaissances et de ses compétences. La profession implique aussi une vocation. Certains des exemples de la profession sont l’ingénierie, la médecine, le droit, la comptabilité, l’agriculture, l’artiste, le conseil technique, la rédaction, la décoration d’intérieur, etc.
Q 36 : Quels livres de comptes doivent être tenus par les personnes exerçant une profession ou une entreprise qui relèvent de la Loi de l’impôt sur le revenu?
Ans: Selon la Loi de l’impôt sur le revenu, il n’y a pas de livres prescrits pour le compte d’une personne impliquée dans une entreprise ou une profession non déterminée. Cependant, il est suggéré à ces personnes de tenir et de conserver les livres de compte et autres documents qui peuvent aider l’agent accédant à calculer le revenu total de cette personne conformément à la Loi de l’impôt sur le revenu, si :
| Détails particuliers | HUF ou Particulier | Tout Autre Assesseur |
Si une profession ou une entreprise existante, le revenu ou le chiffre d’affaires brut de l’une des trois années précédentes dépasse les valeurs ci-dessous:
|
Rs. 2, 50, 000Rs. 2,50, 000 | Rs. 1, 20, 000Rs. 10, 00, 000 |
Dans la situation d’une profession ou d’une entreprise nouvellement créée, le chiffre d’affaires ou le revenu brut de la 1ère année précédente est le plus susceptible de dépasser le chiffre d’affaires ci-dessous:
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Rs. 2, 50, 000Rs. 2,50, 000 | Rs.1, 20, 000Rs. 10, 00, 000 |
Pour les organisations, les livres de comptes sont prescrits conformément à la Loi sur les sociétés. Il existe différentes directives et normes comptables qui doivent être prises en charge par les entités commerciales. Selon la tenue des livres de compte par un professionnel individuel qui exerce une profession spécifique, il doit tenir certains livres de compte prescrits, si le reçu annuel par sa profession dépasse Rs.1 50 000 au cours des 3 années peu après l’année précédente (en cas de création d’une nouvelle entreprise, ses recettes annuelles fournies dans l’entreprise pour cette année spécifique sont les plus susceptibles de dépasser Rs.1, 50, 000).
Les professions spécifiées s’adressent à des professions telles que la médecine, l’ingénierie, le droit, la comptabilité, l’architecture, le conseil technique, le secrétaire d’entreprise, le représentant autorisé, la décoration intérieure, les technologies de l’information ou l’artiste cinématographique.
Q 37: Où doivent être conservés les livres de comptes liés aux affaires et pendant combien de temps?
Ans : Tous les livres de comptes et documents connexes doivent être conservés au lieu principal de l’entreprise. Il est recommandé de conserver ces documents pendant au moins six ans à compter de la fin d’une année d’évaluation pertinente, ce qui correspond au total à sept exercices à compter de la fin d’une année pertinente. Toutefois, lors de la réouverture de l’évaluation, tous les livres de comptes et autres documents pertinents qui étaient tenus et conservés au moment de la réouverture de l’évaluation doivent être conservés et conservés jusqu’à ce que l’évaluation ait lieu.
En savoir plus: Connexion à l’impôt sur le revenu