La plupart des contribuables peuvent demander des frais médicaux supérieurs à 7,5% de leurs revenus bruts ajustés (AGIS), sous réserve de certaines règles. Le seuil était de 10% de 2013 à 2016, puis une vague de lois fédérales a suivi, abaissant ce seuil de 10% avant de l’augmenter et finalement de le laisser tomber à nouveau.
La déduction était soumise à un seuil de 7,5% jusqu’à la fin de 2020, la déclaration de revenus que vous rempliriez en 2021. Puis, en décembre 2020, une nouvelle législation a rendu le 7.seuil de 5% permanent.
L’essentiel est que la déduction pour frais médicaux est à nouveau favorable aux contribuables, mais de nombreuses règles s’appliquent à ce que vous pouvez déduire et à quel moment.
Les effets de la législation fédérale
Le seuil des frais médicaux déductibles devait rester à 10% en 2016, mais la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) a ramené le seuil à 7,5% pour 2017 et 2018. Vous pouvez demander la déduction pour les frais médicaux qui ne dépassaient que 7,5% de votre AGI au cours de ces années.
La déduction pour frais médicaux était censée remonter jusqu’à 10% de l’IAG d’un contribuable à compter de janvier 2020, mais la Loi de 2019 sur l’allégement fiscal en cas de catastrophe et de certitude des contribuables, signée par l’ancien président Trump le décembre. 20, 2019, a empêché cela. L’article 103 du titre I de cette loi prévoit que » 7,5 % » devrait remplacer » 10 % » pour toutes les années d’imposition commençant avant Janv. 1, 2021.
Nous sommes donc revenus à 7,5% pour les années d’imposition 2019 et 2020, puis la Loi Omnibus de crédits, signée par l’ancien président Trump en décembre 2020, a rendu le seuil de 7,5% permanent.
Déductions admissibles
L’IRS définit les frais médicaux admissibles comme ceux liés au « diagnostic, à la guérison, à l’atténuation, au traitement ou à la prévention d’une maladie ou d’une affection affectant une partie ou une fonction du corps. »Selon l’article 213(d)(1) de l’Internal Revenue Code, une dépense médicale doit remplir l’une des conditions suivantes pour être déductible des impôts:
- Tous les services médicaux des médecins, chirurgiens, dentistes et autres professionnels de la santé liés au diagnostic, à la guérison, à l’atténuation, au traitement ou à la prévention de la maladie
- Tous les coûts des médicaments prescrits par un professionnel de la santé
- Tous les coûts des dispositifs médicaux, de l’équipement et des fournitures médicaux prescrits par un professionnel de la santé, tels que des lunettes
- Le traitement doit affecter toute structure ou fonction du corps
- Les dépenses associées au transport vers et depuis les soins médicaux sont admissibles
- les services de soins de longue durée sont admissibles à l’assurance
- pour les soins médicaux ou les soins de longue durée sont couverts
Les dépenses qui sont simplement bénéfiques pour la santé générale, telles que les vitamines, ne sont pas couvertes, mais les traitements et les prescriptions fournis par des médecins, des chirurgiens, des dentistes, des chiropraticiens, des psychologues, des psychiatres et des professionnels de la santé similaires peuvent être déduits.
L’IRS offre un outil gratuit qui vous aide à déterminer si vous pouvez déduire vos frais médicaux.
Frais de transport liés aux soins médicaux
Vous pouvez déduire le coût du transport vers et depuis un établissement de soins de santé si vous ne pouvez pas recevoir de soins médicaux sans voyager. Les frais suivants peuvent être inclus dans le coût du transport médical:
- Tarifs d’autobus, de taxi, de train ou d’avion
- Service d’ambulance
- Frais de transport d’un parent qui doit se rendre avec un enfant qui a besoin de soins médicaux
- Frais de transport d’une infirmière ou d’une autre personne qui peut administrer des injections, des médicaments ou tout autre traitement requis par un patient qui voyage pour obtenir des soins médicaux et qui ne peut voyager seul
- Frais de transport pour des visites régulières pour voir une personne à charge souffrant de troubles mentaux, si ces visites sont recommandées dans le cadre du traitement
Vous pouvez déduire les miles en utilisant la norme tarif kilométrique à des fins médicales si vous voyagez en voiture. Il est de 16 cents par mile en 2021, contre 17 cents en 2020. Vous pouvez ajouter le coût du stationnement et des péages routiers à ce tarif.
Qui Peut Recevoir Un Traitement?
Vous pouvez déduire les frais médicaux payés pour vous-même, votre conjoint et vos personnes à charge. Vous pourriez également être en mesure de déduire des dépenses pour une personne que vous ne demandez pas réellement comme votre personne à charge, mais vous auriez pu le faire sauf dans l’une des circonstances suivantes:
- Vous n’avez pas déclaré votre enfant à charge en raison des règles applicables aux enfants de parents divorcés ou séparés.
- Vous n’avez pas demandé une personne à charge sur votre déclaration parce que cette personne gagnait un revenu brut de 4 300 $ ou plus en 2020, ou parce qu’elle produisait une déclaration conjointe.
- Vous n’avez pas déclaré une personne à charge de votre retour, car cette personne pourrait être déclarée à charge du retour de quelqu’un d’autre.
Un contribuable peut déduire les frais médicaux de son enfant même si l’autre parent de l’enfant les déclare à sa charge. Dans cette situation, chaque parent peut déduire les frais médicaux qu’il a personnellement payés au nom de l’enfant.
La Déduction et Votre Seuil AGI
Vous pouvez calculer la règle des 7,5% en comptabilisant tous vos frais médicaux pour l’année, puis en soustrayant le montant égal à 7,5% de votre AGI. Par exemple, si votre IAG est de 65 000 $, votre seuil serait de 4 875 $, soit 7,5 % de 65 000 $. Vous pouvez trouver votre AGI à la ligne 11 de votre formulaire 1040 2020.
Votre déduction serait donc de 5 125 $ — le solde au—delà de ce seuil de 4 875if – si vous aviez 10 000 expenses en frais médicaux admissibles au cours de l’année d’imposition. Malheureusement, vous ne pouvez pas réclamer la totalité des 10 000 $, mais c’est encore beaucoup mieux que la règle des 10% qui était en place en 2016.
Vous devez détailler vos déductions pour demander la déduction
Vous devez détailler vos déductions pour demander des frais médicaux. Cela signifie que vous devez remplir et produire l’annexe A avec votre déclaration de revenus. Cela pourrait valoir la peine si vous êtes également admissible à plusieurs autres déductions détaillées, de sorte qu’elles totalisent toutes plus que la déduction forfaitaire de l’année. Cela peut cependant être un peu exagéré après le passage de la TCJA.
Vous ne pouvez pas demander la déduction forfaitaire et la détailler, aussi — c’est l’un ou l’autre.
La TCJA a presque doublé les déductions standard pour tous les contribuables, et elles sont ajustées chaque année pour suivre le rythme de l’inflation. Elles le sont:
- $12,400 en 2020 $12,550 en 2021 pour les contribuables célibataires et mariés, les contribuables qui déposent des déclarations séparées
- $18,650 en 2020 18 800 $en 2021 pour les chefs de ménages déclarants
- $de 24 800 en 2020 à 25 100 $le en 2021 pour les contribuables mariés dépôt conjointement
Vous payez des impôts sur plus de revenus que vous avez si vous ne prétendez pas de la déduction forfaitaire et si vous n’avez pas détaillé des déductions total de plus que la norme applicable montant de la déduction.
Les frais médicaux peuvent être déduits à la première ligne de l’annexe A 2020, s’il s’avère que la détaillation est dans votre meilleur intérêt. Remplissez les lignes deux et trois de l’annexe A pour calculer le seuil de limitation des frais médicaux. Enfin, la quatrième ligne indique la partie déductible de ce que vous avez payé.
Les frais avant impôts ne sont pas déductibles
Seuls les frais médicaux non remboursés par votre assurance peuvent être inclus dans la déduction pour frais médicaux. Par exemple, disons que vous avez un médicament sur ordonnance qui coûte 50 $ et que votre compagnie d’assurance paie 20 $, alors que vous avez un copay des 30 remaining restants. Avec la déduction pour frais médicaux, vous ne pouvez déduire que les 30 $ que vous avez payés de votre poche.
De même, les frais médicaux payés à partir d’un compte de dépenses flexible, d’un compte d’épargne-santé (AHS) ou d’un arrangement de remboursement des frais de santé ne sont pas inclus dans la déduction détaillée pour frais médicaux. Ces comptes offrent déjà un avantage fiscal et vous ne pouvez pas doubler la mise.
Règles spéciales pour certaines assurances maladie
Vous pouvez déduire des primes pour les assurances santé, soins dentaires et soins de la vue, mais uniquement si les primes sont payées avec des dollars après impôts. Ceux qui ont une assurance collective par l’entremise de leur employeur paient généralement ces primes avec des dollars avant impôts.
Les primes Medicare Part A peuvent être déduites, mais uniquement si un contribuable n’est pas couvert par la sécurité sociale et est volontairement inscrit à Medicare Part A. Les primes Medicare Part B et les primes Medigap peuvent être déduites. Les primes d’assurance médicaments sur ordonnance de la partie D de Medicare peuvent également être déduites.
Le résultat
Vous ne pouvez déduire les frais médicaux que dans l’année où vous les avez payés, bien que le paiement puisse être effectué en espèces, par chèque ou par carte de crédit. C’est le cas même si les services médicaux ont été fournis dans une année différente, par exemple si vous avez subi un traitement en décembre 2020 mais que vous payez la facture en janvier 2021. Vous réclameriez ensuite la déduction sur votre déclaration de revenus de 2021 lorsque vous la produirez en 2022.