Lorsqu’il s’agit de déterminer l’amortissement des Meubles, Accessoires et Équipements (FF&E), de nombreuses considérations existent pour les comptables et les propriétaires d’entreprise.
Définition du mobilier, des accessoires et de l’équipement
FF&E désigne les dépenses pour les articles commerciaux qui ne sont pas apposés sur le bâtiment où cette entreprise opère. Des exemples réels d’actifs amortissables comprennent des chaises, des bureaux, des téléphones, des tables, des armoires, etc., qui sont utilisés pour effectuer des tâches liées à l’entreprise, directement ou indirectement. Ces types d’articles sont associés à une utilisation à long terme généralement plus de 12 mois, selon l’Internal Revenue Service.
Comprendre Comment Cela fonctionne
Lorsqu’il s’agit de comptabiliser les dépenses de l’article, il peut être amorti de manière égale et discrète sur sa durée de vie utile. Selon le Système d’amortissement général (GDS) de l’IRS, ces articles de bureau tels que les coffres-forts, les bureaux et les dossiers devraient avoir une durée de vie de sept ans.
Bien qu’il existe différentes approches pour calculer l’amortissement, une façon courante de le faire est l’amortissement linéaire. Cette méthode est utilisée par de nombreuses organisations, y compris la Réserve fédérale, et elle fonctionne en commençant par le coût de l’article à acquérir ou sa base ajustée. À partir de là, le coût de l’article est réduit de la valeur de récupération, ou de la valeur de l’actif après sa durée de vie utile. Le chiffre résultant est divisé par le nombre de mois de la durée de vie utile de l’actif. Une fois que l’actif a épuisé ce laps de temps, il reste dans les livres comme sa valeur de récupération jusqu’à ce qu’il soit vendu ou retiré du service.
En utilisant la méthode linéaire, une entreprise peut trouver la charge d’amortissement mensuelle pour un achat de camion comme celui-ci. La société achète un nouveau camion pour 40 000 $; en supposant une durée de vie utile de 60 mois admissible par l’IRS et une valeur de récupération de 20%, la formule serait la suivante:
- 40 000$ – (20% x 40 000 $) / 60 mois
- $40,000 – ($8,000) / 60 mois
- 32 000$ / 60 = 533,33 per par mois pour amortissement mensuel
Considérations spéciales
En plus des biens corporels, certains biens incorporels peuvent également être amortis dans les circonstances appropriées. Exemples que l’IRS cite de cette propriété principalement intellectuelle comprend les droits d’auteur, les brevets et les logiciels. Les conditions d’amortissement de ce type de biens incorporels comprennent qu’ils doivent appartenir au propriétaire de l’entreprise, être utilisés au sein de l’entreprise ou pour des activités lucratives, avoir une durée de vie utile et pouvoir être utilisés par l’entreprise pendant plus d’un an.
L’IRS donne un exemple d’un particulier achetant un brevet pour 5 100 $. En utilisant la méthode linéaire, l’IRS permet à ce type de biens incorporels non visés à l’article 197 d’être amortis sous certaines conditions. Le propriétaire doit ensuite réduire toute valeur de récupération de la base ajustée des biens incorporels non visés à l’article 197 et la déprécier sur la durée de vie utile du brevet, en calculant au prorata les durées inférieures à un an, le cas échéant.
Exemple de propriété incorporelle admissible
Supposons que la personne a acheté un brevet en mai pour être utilisée à partir du 1er juin de la même année. Le brevet a été acheté pour 5 100 $, a une durée de vie utile de 17 ans et n’aura aucune valeur de récupération.
La première année d’amortissement doit être calculée au prorata pour six mois, car elle sera utilisée de juin à décembre de la première année. En tenant compte de ces circonstances et règles de l’IRS, l’amortissement disponible pour la première année est de 150 $. Chaque année suivante, les 16 restants seront de 300 each chacun.
Bien qu’il existe de nombreuses subtilités pour l’amortissement, comprendre comment il s’applique aux opérations de chaque entreprise aidera à donner une évaluation équitable de la valeur d’un équipement.