L’utilisation d’un arrangement de parrainage fiscal permet à une cause d’attirer des donateurs même si elle n’est pas encore reconnue comme exonérée d’impôt en vertu de l’article 501(c)(3) de l’Internal Revenue Code. En substance, le commanditaire fiscal sert de « maison » administrative à la cause. Les contributions caritatives sont remises au commanditaire fiscal, qui les accorde ensuite pour soutenir la cause. Découvrez le sponsoring fiscal dans cette courte vidéo (NEO Law Group).
Un sponsor fiscal est une organisation à but non lucratif qui fournit des services de surveillance fiduciaire, de gestion financière et d’autres services administratifs pour aider à renforcer les capacités des projets caritatifs.
Parrainage fiscal: une perspective à 360 degrés, Confiance pour l’Innovation en matière de Conservation.
Que fait un sponsor fiscal?
Le rôle du parrain financier peut comprendre l’exécution de nombreuses fonctions administratives différentes au nom de l’organisation ou du programme parrainé, y compris la responsabilité de recevoir et d’administrer les contributions de bienfaisance au nom de l’organisation parrainée. Certains sponsors fiscaux font beaucoup plus, comme l’exécution de fonctions de back-office.
Il est assez courant et parfaitement acceptable que le sponsor fiscal facture des frais administratifs pour ses services, qui représentent généralement un pourcentage du budget de l’organisation ou du programme parrainé. L’utilisation d’un sponsor fiscal satisfait aux exigences de l’IRS tant que le sponsor fiscal conserve le droit de décider, à sa propre discrétion, de la façon dont il utilisera les contributions. Le maintien du contrôle sur les fonds donnés est une exigence d’un accord de parrainage fiscal légitime.
Pourquoi choisir le mécénat fiscal ?
Le parrainage fiscal est souvent utilisé par les organisations à but non lucratif nouvellement formées qui ont besoin de collecter des fonds pendant la phase de démarrage, avant d’être reconnues comme exonérées d’impôt par l’IRS. L’utilisation d’un parrain fiscal permet à un programme ou à un organisme qui n’est pas lui-même exonéré d’impôt d’attirer des fonds pour ses opérations qui, par l’intermédiaire du parrain fiscal, seront déductibles d’impôt pour les donateurs. Par conséquent, les ententes de parrainage financier profitent aux organisations ou aux programmes qui ne sont pas exonérés d’impôt en offrant une voie de transfert pour les revenus que l’organisation pourrait ne pas être en mesure de recevoir autrement.
- Les donateurs ne peuvent pas demander de déduction fiscale à moins de détailler les déductions et de faire un don à une organisation reconnue par l’IRS comme exonérée d’impôt conformément à la section 501(c)(3) du Code IRS. Voir la publication 557 de l’IRS.
- De plus, les directives de la plupart des fondations privées exigent explicitement que les bénéficiaires soient reconnus comme exonérés d’impôt par l’IRS. Par conséquent, les groupes qui ne sont pas officiellement reconnus par l’IRS comme exonérés d’impôt ne sont généralement pas éligibles aux subventions de fondations privées.
Autres raisons:
- Le parrainage fiscal peut être choisi par un organisme à but non lucratif nouvellement formé qui cherche à tester ses idées pour déterminer s’il existe un marché ou une volonté du public de financer le produit final.
- Certaines organisations / programmes restent longtemps dans une relation de parrainage fiscal, décidant que leur mission peut être accomplie dans cette structure sans créer de nouvelle entité.
- Certaines organisations – y compris celles qui sont exonérées d’impôt – trouvent que le recours à un sponsor fiscal pour externaliser les responsabilités administratives, qu’il s’agisse de tâches de back-office ou de collecte de fonds et de décaissement de fonds, est le bon modèle d’affaires pour elles. Cette structure pourrait être particulièrement bien adaptée aux organisations entièrement bénévoles.
Parrainage fiscal : Quoi et pourquoi ? vidéo de Propel à but non lucratif
Pointeurs de pratique
Il est préférable de décrire les responsabilités et les obligations des deux parties dans un accord écrit entre le sponsor financier et l’organisation parrainée. Un échantillon est affiché ci-dessous. L’accord devrait préciser que le commanditaire fiscal est responsable de toute conformité légale relative à la réception, à la déclaration et à la reconnaissance des dons de bienfaisance. L’entente devrait également décrire les frais administratifs que l’organisation parrainée versera à son parrain financier, ainsi que toutes les responsabilités de tenue de documents que l’organisation parrainée doit au parrain financier.
Nous avons publié de nombreuses autres ressources utiles sur une page Web supplémentaire pour ceux qui recherchent plus de détails et d’idées sur l’endroit où trouver un sponsor fiscal ou sur quoi penser si votre organisation envisage de servir de sponsor fiscal.
Ressources
- Réseau National de Sponsors Fiscaux
- Parrainage Fiscal: Un aperçu équilibré (Nonprofit Quarterly)
- Exemple d’accord de parrainage fiscal (The Colorado Trust)
- Alternatives à la création d’un organisme à but non lucratif (Minnesota Council of Nonproits)
- Notre groupe peut-il collecter des fonds pendant que nous attendons la désignation d’une organisation exonérée d’impôt? (NEO Law Group)
- Sponsor fiscal contre Agence Fiscale (Blog CharityLaw)
- Ressources supplémentaires sur le parrainage fiscal (Conseil national des Organisations à but non lucratif)