En tant qu’employeur, vous êtes chargé de payer vos employés … et de gérer ces taxes d’emploi embêtantes. L’une des taxes que vous devez calculer et retenir est une taxe sur les salaires connue sous le nom de FICA. Qu’est-ce que la taxe FICA?
Qu’est-ce que la taxe FICA?
La FICA est une taxe obligatoire sur les salaires répartie à parts égales entre les employés et les employeurs. Contrairement à l’impôt fédéral sur le revenu, l’impôt FICA est un pourcentage du salaire imposable de chaque employé. Il se compose de deux types de taxes: Sécurité sociale et Assurance-maladie. Une partie du pourcentage de la FICA va à la sécurité sociale et l’autre partie va à l’assurance-maladie.
Si vous vous demandez ce que signifie FICA?, c’est l’abréviation de Federal Insurance Contributions Act. Mais qu’est-ce que l’assurance a à voir avec la Sécurité sociale et l’assurance-maladie?
Les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie sont des taxes « d’assurance ». La sécurité sociale comprend les taxes sur l’assurance vieillesse, les survivants et l’assurance invalidité. L’assurance-maladie comprend la taxe d’assurance-hospitalisation.
Lorsque vous percevez la taxe FICA auprès des employés et que vous payez la partie employeur, vous contribuez aux programmes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Ces programmes distribuent des prestations aux personnes admissibles qui y ont versé des prestations, comme tout autre programme d’assurance le ferait.
Combien coûte la taxe FICA?
Les employeurs et les employés paient chacun le taux d’imposition de la FICA de 7,65%, qui va aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Encore une fois, ce taux est appliqué au salaire imposable de chaque employé. Au total, l’IRS reçoit 15,3% sur le salaire de chaque employé pour la taxe FICA.
Vous retenez 7.65% du salaire de chaque employé par période de paie. De plus, vous contribuez à hauteur de 7,65 % pour la partie employeur.
Sur ce montant de taxe FICA de 7,65%, 6,2% vont à l’impôt sur la sécurité sociale et 1,45% à l’impôt sur l’assurance-maladie.
Regardez la ventilation de la taxe FICA:
- Employé: 6,2% Sécurité sociale / 1,45%Assurance-maladie
- Employeur: 6,2% Sécurité sociale / 1,45% Assurance-Maladie
Sécurité sociale
Là encore, la sécurité sociale représente 6,2 % du salaire imposable d’un salarié. Ce taux fournit une aide financière pour la retraite, les personnes handicapées et les survivants d’un travailleur décédé.
Disons que vous payez un employé 1 000 $ par période de paie. Sur ce chèque de paie, 62 goes vont à la taxe de sécurité sociale (1 000 X X 0,062). Vous cotisez également 62 $ pour la partie employeur.
L’impôt salarié-employeur de la Sécurité sociale n’est pas infini. Il y a une base de salaire pour la Sécurité sociale. Si un salarié gagne au-dessus de la base salariale, arrêtez de retenir et de cotiser la partie de la sécurité sociale de 6,2% de l’impôt FICA.
Pour 2021, la base salariale est de 142 800 $. Si vous retenez accidentellement l’impôt sur la sécurité sociale au-delà de la limite de base salariale, remboursez votre (vos) employé(s).
Medicare
Retenez 1,45% du salaire imposable d’un employé pour Medicare et contribuez à hauteur de 1,45%. La taxe d’assurance-maladie fournit une aide pour des choses comme les soins de santé et les soins palliatifs.
Par exemple, vous retireriez 14,50 tax pour l’impôt sur l’assurance-maladie du salaire d’un employé s’il gagne 1 000 per par période de paie (1 000 X X 0,0145). Et, vous cotiseriez 14,50 $ pour la partie employeur correspondante.
Contrairement à la sécurité sociale, il n’y a pas de limite de base salariale pour l’impôt sur l’assurance-maladie. En fait, il y a une taxe d’assurance-maladie supplémentaire. Le salaire de ce montant supplémentaire dépend du statut de déclaration de l’employé:
- Célibataire: 200 000
- Déclaration conjointe de mariage: 250 000
- Déclaration séparée de mariage: 125 000
L’impôt supplémentaire sur l’assurance-maladie est de 0,9% du salaire d’un employé. Si le salaire d’un employé est assujetti à l’impôt supplémentaire sur l’assurance-maladie, retenir 2.35% (1.45% + 0.9%).
Vous n’avez pas besoin de faire correspondre la taxe supplémentaire sur l’assurance-maladie. C’est réservé aux employés. Mais, vous devez continuer à payer la portion correspondante de 1,45%.
Exemple de taxe FICA
Disons que vous avez trois employés qui gagnent tous en dessous de la base salariale de la Sécurité sociale et des seuils d’imposition supplémentaires de l’Assurance-maladie.
Utilisez le tableau ci-dessous pour voir combien vous devez retenir et cotiser à chaque période de paie. Et, jetez un œil au montant total de votre dépôt d’impôt.
| Employees | Employee A | Employee B | Employee C |
| Taxable Wages Per Period | $1,000 | $2,000 | $2,200 |
| Social Security Tax – Employee (6.2%) | $62 | $124 | $136.40 |
| Medicare Tax – Employee (1.45%) | $14.50 | $29 | $31.90 |
| Social Security Tax – Employer (6.2%) | $62 | $124 | $136.40 |
| Medicare d’Impôt de l’Employeur (1.45%) | $14.50 | $29 | $31.90 |
| Total FICA Taxes de Dépôt | $153 | $306 | $336.60 |
Comment payer FICA de la paie de l’impôt
Après retenue d’impôts FICA de salaires des employés et de contribuer à l’employeur la partie, il est temps de l’envoyer à l’IRS.
Déposez et déclarez les montants avant les dates d’échéance de votre impôt sur le travail, qui dépendent du type de déposant que vous êtes. Les employeurs sont des déposants mensuels ou semestriels.
Votre calendrier de dépôt dépend de l’impôt total à payer que vous avez déclaré au cours d’une période de réflexion de quatre trimestres. Déterminez votre calendrier de dépôt chaque année avant le début de chaque année.
Déposez les taxes FICA ainsi que les impôts fédéraux sur le revenu. Déposez toutes les taxes sur l’emploi à l’aide du Système électronique de paiement de l’Impôt fédéral (EFTPS) de l’IRS. Si vous utilisez une paie à service complet, ils déposeront les taxes en votre nom.
En plus de déposer la taxe FICA, vous devez la déclarer sur le formulaire 941 ou le formulaire 944. Quelle est la différence entre le formulaire 941 et le formulaire 944? Le formulaire 941 est un formulaire de déclaration de revenus trimestriel, tandis que le formulaire 944 est un formulaire annuel. Utilisez uniquement le formulaire 944 si l’IRS vous le demande.
Exonérations fiscales de la FICA
La plupart des gens doivent payer des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie. Avec la plupart des types de compensation, vous devez retenir l’impôt FICA.
Mais, dans certains cas, l’indemnisation est exonérée de la taxe FICA. Voici quelques exemples :
- Associé : Paiements à des commanditaires généraux ou à des commanditaires d’une société de personnes
- Régimes de retraite et de retraite: Cotisations de l’employeur à un régime qualifié
- non-employés statutaires: Vendeurs (par exemple, vendeurs directs et agents immobiliers qualifiés) ayant un statut de non-employé statutaire
- Étudiants: Certains paiements aux étudiants inscrits et fréquentant régulièrement des cours et effectuant des services pour des écoles admissibles
- Pourboires: Revenus de pourboire inférieurs à 20 $ par mois
- Certains étrangers non-résidents: Consultez l’IRS pour une liste complète des étrangers non-résidents exemptés
Pour plus d’informations sur l’exonération fiscale de la FICA, consultez la publication 15 de l’IRS.
FICA vs. impôt sur le travail indépendant
À moins que votre entreprise ne soit constituée en société, vous payez l’impôt sur le travail indépendant sur vos salaires au lieu de l’impôt FICA. L’impôt sur le travail indépendant est composé des taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, tout comme la FICA.
Le taux d’imposition du travail indépendant est égal au montant total de la FICA réparti entre les employeurs et les employés.
L’impôt sur le travail indépendant représente 15,3% de vos gains. L’impôt sur la sécurité sociale est de 12,4% et 2,9% vont à l’impôt sur l’assurance-maladie.
Comme avec la FICA, la base salariale de la Sécurité sociale et l’impôt supplémentaire sur l’assurance-maladie s’appliquent à l’impôt sur le travail indépendant.
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Cet article a été mis à jour depuis sa date de publication initiale du 15 mai 2012.
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