Une société de services personnels est une société créée pour fournir des services personnels à des individus ou à des groupes. Ces services couvrent une grande variété d’activités commerciales professionnelles, telles que spécifiées par l’Internal Revenue Service (IRS) (voir ci-dessous). Pour que ces sociétés C soient considérées comme une société de services personnels par l’IRS, les employés-propriétaires doivent effectuer eux-mêmes au moins 20% des services personnels. L’employé/propriétaire doit également posséder au moins 10% des actions en circulation de la société de services personnels le dernier jour de la période d’essai initiale d’un an.
Décomposition de la société de services personnels
Une société de services personnels est une entité fiscale créée en vertu des réglementations de l’IRS. Les services fournis par une société de services à la personne peuvent inclure toute activité exercée dans les domaines suivants: comptabilité, ingénierie, architecture, conseil, actuariat, droit, arts de la scène et santé, y compris les services vétérinaires. Les activités de services financiers ne sont pas considérées comme des services qualifiés (c’est pourquoi de nombreux conseillers financiers choisissent de s’organiser en sociétés S). Un critère de revenu exige que les employés des sociétés de services à la personne consacrent au moins 95 % de leur temps de travail à des services qualifiés.
Sociétés de services à la personne et impôts
Les sociétés de services à la personne sont imposées en multipliant le revenu imposable par 21 %. Il y a des avantages fiscaux qui viennent avec l’organisation en tant que société C, c’est pourquoi de nombreux professionnels à revenus élevés utilisent la structure. Par exemple, une société C permet aux employés/propriétaires de laisser une partie de leurs gains dans la société, ce qui signifie qu’elle sera imposée à un taux d’imposition inférieur aux taux marginaux. Les professionnels peuvent également profiter de certains avantages sociaux non imposables, d’une responsabilité limitée et peuvent bénéficier d’un traitement favorable des déductions commerciales.
Ces sociétés doivent se conformer à certaines réglementations fiscales, telles que l’exercice fiscal basé sur l’année civile et le respect de réglementations spécifiques sur les activités passives.
Les sociétés de services personnels ne doivent pas être confondues avec les sociétés professionnelles, qui sont des entités commerciales composées de certains types de professionnels en vertu du droit de l’État.
Test de la société de services personnels
Selon l’IRS, une personne peut être considérée comme un employé-propriétaire d’une société de soins personnels si les conditions suivantes sont remplies:
- Elle est un employé de la société ou exécute des services personnels pour ou pour le compte de la société (même si elle est un entrepreneur indépendant à d’autres fins) n’importe quel jour de la période de test.
- Ils possèdent n’importe quelle action de la société à tout moment pendant la période d’essai.
Si une personne exerce ses fonctions en tant que propriétaire/employé d’une société de services personnels et que son activité principale est liée à la création/aux beaux-arts ou à la photographie, toutes les dépenses courantes qu’elle engage dans le cadre de travaux de création sont déductibles pour la société. Cependant, le propriétaire/employé ou les membres de sa famille doivent détenir la totalité ou la quasi-totalité des actions en circulation de la société. Cette règle ne s’applique pas aux autres types de sociétés de services personnels.