Un état des capitaux propres est une section du bilan qui reflète les variations de la valeur de l’entreprise pour les actionnaires du début à la fin d’une période comptable.
Si l’état des capitaux propres augmente, cela signifie que les activités que l’entreprise poursuit pour augmenter ses revenus portent leurs fruits. Si l’état des capitaux propres diminue, il est peut-être temps de repenser ces initiatives.
Qu’est-ce qu’un état des capitaux propres ?
Un état des capitaux propres est un autre nom pour l’état des capitaux propres. Cette section du bilan est également appelée état des capitaux propres ou état des capitaux propres du propriétaire. Il donne aux actionnaires, aux investisseurs ou au propriétaire de la société une image de la performance de l’entreprise, nette de tous les actifs et passifs.
L’état des capitaux propres des actionnaires est la différence entre le total de l’actif et le total du passif, et est généralement mesuré mensuellement, trimestriellement ou annuellement. Il se trouve sur le bilan, qui est l’un des trois documents financiers importants pour toutes les petites entreprises. Les deux autres sont le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie.
Les capitaux propres des actionnaires ne peuvent augmenter que s’il y a plus d’apports en capital de la part du propriétaire de l’entreprise ou des investisseurs ou si les bénéfices de l’entreprise s’améliorent à mesure qu’elle vend plus de produits ou augmente les marges en réduisant les coûts.
Certains propriétaires de petites entreprises peuvent ignorer l’état des capitaux propres des actionnaires s’ils se concentrent uniquement sur les entrées et les sorties d’argent. Mais le revenu ne devrait pas être votre seul objectif si vous voulez avoir une bonne idée de la façon dont vos opérations se portent.
« L’état des capitaux propres a tendance à être négligé parce que les gens se concentrent sur le compte de résultat ou les flux de trésorerie », a déclaré Craig M. Steinhoff, expert-comptable agréé et membre des défenseurs de l’éducation financière des consommateurs de l’American Institute of CPAs, business.com . Cette section est importante, cependant, car elle aide les propriétaires d’entreprise à évaluer le bon fonctionnement de leur entreprise, ce qu’elle vaut et quels sont les bons investissements, a-t-il déclaré.
L’état des capitaux propres des actionnaires peut intimider certains propriétaires de petites entreprises car c’est un peu plus compliqué que le compte de résultat, mais ventilé, c’est essentiellement ce que votre entreprise a fait qui reste dans l’entreprise.
« Les propriétaires d’entreprise négligent la déclaration de capitaux propres parce qu’ils ne la comprennent pas », a déclaré Steinhoff. « Mais il est plus facile d’investir du temps dans l’éducation, que ce soit en faisant des recherches en ligne, en parlant à un conseiller ou en trouvant un mentor. C’est extrêmement important. Il n’est jamais trop tard pour apprendre. »
Qu’est-ce que l’avoir des actionnaires ?
Lorsque vous prenez tous les actifs de l’entreprise et soustrayez les passifs, ce qui reste est les capitaux propres. Pour une société avec des actions, les capitaux propres sont détenus par les actionnaires. L’état des capitaux propres est simplement la partie d’un bilan ou d’un grand livre qui calcule et explique clairement les capitaux propres des actionnaires (ou des actionnaires).
Composantes de l’avoir des actionnaires
L’avoir des actionnaires comporte quelques composantes, chacune ayant sa propre valeur et sa propre signification.
Capital social
Le capital social est l’argent qu’une société lève en émettant des actions. Lors d’un premier appel public à l’épargne, une quantité déterminée d’actions est vendue à un prix déterminé. Après cela, les actions peuvent être négociées librement, mais l’argent qui est versé directement à la société pour cette offre initiale est le capital social.
Bénéfices non répartis
Les bénéfices non répartis sont le montant d’argent restant dans l’entreprise après le versement des dividendes aux actionnaires. Avec les actions à dividende, les actionnaires ont droit à un pourcentage des bénéfices de l’entreprise. L’entreprise doit encore calculer le montant d’argent avec lequel elle doit travailler après que ces paiements ont été effectués, et ce calcul correspond aux bénéfices non répartis.
Revenu net
Le revenu net compare les bénéfices aux dépenses et aux déductions. En bref, le revenu net est l’argent restant après avoir soustrait les dépenses et les déductions du bénéfice total. Dans ce cas, le profit est le montant d’argent gagné après avoir soustrait le coût des opérations.
Dividendes
Les dividendes désignent les fonds versés aux actionnaires. Les investisseurs qui possèdent des actions dans une société possèdent une partie de l’entreprise. À ce titre, ils ont droit à un pourcentage des bénéfices. Un dividende est le montant d’argent versé par action d’actions, et il n’est pas nécessairement égal au bénéfice. Au lieu de cela, la société mettra de côté une partie de ses bénéfices pour verser des dividendes, et cette partie est généralement décrite dans le contrat d’actions.
Qui utilise un état des capitaux propres ?
L’état des capitaux propres est utilisé par les entreprises de tous types et de toutes tailles, allant des petites entreprises ne comptant qu’une poignée d’employés aux grandes entreprises cotées en bourse. Pour les sociétés qui ne sont pas publiques, l’état des capitaux propres est souvent considéré comme les capitaux propres du propriétaire.
» Si vous avez plus qu’une entreprise individuelle, c’est toujours une bonne idée d’avoir un état des capitaux propres des actionnaires « , a déclaré Meredith Stoddard, responsable de l’expérience événements vie chez Fidelity Investments. » C’est un document important qui précise où se trouvent les actifs et les passifs et à qui appartient quoi. »
Pourquoi utiliser un état des capitaux propres ?
En période de prospérité et de difficultés, les propriétaires de petites entreprises doivent avoir une idée de l’évolution de leur entreprise sur une certaine période. Sans déclaration des capitaux propres, c’est difficile à faire. Selon Steinhoff, voici trois raisons pour lesquelles un état des capitaux propres est un outil précieux pour évaluer la santé d’une entreprise. »
Il peut vous aider à prendre des décisions financières.
L’énumération de la valeur de l’entreprise après le paiement des dépenses est précieuse à des fins de planification. Un état des capitaux propres peut vous indiquer si vous devez emprunter plus d’argent pour prendre de l’expansion, si vous devez réduire vos coûts ou si vous réaliserez un profit lors d’une vente. Cela peut également vous aider à attirer des investisseurs extérieurs qui voudront sans aucun doute voir cette déclaration avant d’injecter du capital dans votre entreprise.
Il peut vous dire à quel point vous gérez bien votre entreprise.
Un état des capitaux propres est utile pour évaluer la façon dont le propriétaire de l’entreprise gère l’entreprise. Si les capitaux propres des actionnaires diminuent d’une période comptable à l’autre, c’est un signe révélateur que le propriétaire de l’entreprise fait quelque chose de mal.
Il peut vous aider à surmonter des difficultés financières.
La déclaration des capitaux propres est également importante dans les moments difficiles. Il vous indique si vous n’en avez pas fait assez pour soutenir les opérations. Il peut également révéler si vous avez suffisamment de capitaux propres dans l’entreprise pour traverser un ralentissement, comme celui résultant de la pandémie de COVID-19. L’état des capitaux propres indique si vous êtes sur des bases suffisamment solides pour emprunter auprès d’une banque, s’il y a de la valeur dans la vente de l’entreprise et s’il est logique que les investisseurs contribuent.
Que comprend l’état des capitaux propres ?
Les composantes de l’état des capitaux propres varient en fonction de la taille de l’entreprise et de son fonctionnement. Voici quelques éléments qu’il peut inclure :
- Actions privilégiées. Il s’agit d’une action de la société (ou d’une participation) émise sous forme d’actions ou de capitaux propres. Les actionnaires privilégiés sont plus appréciés que les actionnaires ordinaires en ce qui concerne les dividendes et la distribution des actifs.
- Actions ordinaires. Il s’agit également d’une action de la société, mais elle prend le pas sur les actionnaires privilégiés lorsqu’il s’agit de verser des capitaux propres. Par exemple, si l’entreprise décide de liquider, les actionnaires privilégiés seront payés avant les actionnaires ordinaires. Cependant, les actionnaires ordinaires ont tendance à avoir des droits de vote, alors que les actionnaires privilégiés ne le font généralement pas.
- Actions du Trésor. Ce sont les actions que l’entreprise rachète, que ce soit pour empêcher un rival d’essayer de reprendre l’entreprise ou pour faire grimper le cours de l’action. Ce type d’actions concerne généralement les sociétés cotées en bourse.
- Bénéfices non répartis. Ce sont les bénéfices nets sur le compte de résultat qui ne sont pas versés aux actionnaires ou au tirage du propriétaire. Les bénéfices non répartis sont utilisés pour réinvestir dans l’entreprise. Par exemple, ils peuvent être utilisés pour acheter de nouveaux équipements, pour investir dans la recherche et le développement ou pour rembourser des dettes coûteuses.
- Capital d’apport. Souvent appelé capital versé supplémentaire, il s’agit du montant supplémentaire que les investisseurs paient pour les actions par rapport à la valeur nominale de l’entreprise. Ce capital supplémentaire est créé lorsqu’une société émet de nouvelles actions, et il peut être réduit lorsque la société rachète ses propres actions.
- Gains et pertes non réalisés. Il s’agit des gains et des pertes qu’une entreprise considère comme le résultat direct d’une variation de la valeur de ses placements. Les gains latents se produisent lorsque l’entreprise n’a pas encore encaissé ces gains, tandis que les pertes latentes sont les réductions de valeur avant que le placement ne soit déchargé.
Comment créer un état des capitaux propres ?
L’état des capitaux propres comprend généralement quatre sections qui brossent un tableau de la situation de l’entreprise.
- Première section : Équité. La première section montre les capitaux propres de l’entreprise au début de l’exercice comptable.
- Section Deux : Nouvelles injections d’actions. Cette section énumère tous les nouveaux investissements que les actionnaires ou les propriétaires ont faits à la société pour l’année. Le revenu net est également inclus dans ce calcul.
- Section Trois: Soustractions. Cette section soustrait tous les dividendes versés aux investisseurs et toute perte nette.
- Section quatre : Solde des capitaux propres. La dernière section montre votre solde de capitaux propres de fin pour la période que vous suivez.
L’en-tête de l’état des capitaux propres doit porter le nom de la société, le titre de l’état et la période comptable pour éviter toute confusion ultérieure lorsque vous recherchez ces états financiers.
Les propriétaires d’entreprise peuvent créer un état physique des capitaux propres pour entrer dans le bilan, à l’aide d’Excel, d’un modèle ou d’un logiciel de comptabilité qui automatise une grande partie du travail.
Voici un exemple d’état des capitaux propres fournis par PrinciplesofAccounting.com :
