majoritatea contribuabililor pot solicita cheltuieli medicale care depășesc 7,5% din veniturile brute ajustate (AGIs), sub rezerva anumitor reguli. Pragul a fost de 10% din 2013 până în 2016, apoi a apărut o serie de legislații federale, scăzând acel prag de 10% înainte de a-l crește și, în cele din urmă, l-a renunțat din nou.
deducerea a fost supusă unui prag de 7,5% până la sfârșitul anului 2020, declarația fiscală pe care ați depune-o în 2021. Apoi, în decembrie 2020, legislația suplimentară a făcut 7.Pragul de 5% permanent.
concluzia este că deducerea cheltuielilor medicale este din nou favorabilă contribuabililor, dar numeroase reguli se aplică la ceea ce puteți deduce și când.
efectele legislației federale
pragul pentru cheltuielile medicale deductibile trebuia să rămână la 10% în 2016, dar Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă (TCJA) a scăzut pragul înapoi la 7,5% pentru 2017 și 2018. Ați putea solicita deducerea pentru cheltuielile medicale care au depășit doar 7,5% din AGI în acei ani.
deducerea cheltuielilor medicale trebuia să revină până la 10% din AGI-ul unui contribuabil începând cu ianuarie 2020, dar Legea privind siguranța contribuabililor și reducerea impozitelor în caz de dezastru din 2019, semnată în lege de fostul președinte Trump în decembrie. 20, 2019, a împiedicat acest lucru. Secțiunea 103 din Titlul I din această lege prevede că ” 7,5% „ar trebui să înlocuiască” 10% ” pentru toți anii fiscali care încep înainte de ianuarie. 1, 2021.
deci ne-am întors la 7,5% pentru anii fiscali 2019 și 2020, apoi legea creditelor Omnibus, semnată de fostul președinte Trump în decembrie 2020, a făcut pragul de 7,5% permanent.
deduceri admisibile
IRS definește cheltuielile medicale calificate ca fiind cele legate de „diagnosticul, vindecarea, atenuarea, tratamentul sau prevenirea unei boli sau afecțiuni care afectează orice parte sau funcție a corpului.”Conform Codului veniturilor interne secțiunea 213(d)(1), o cheltuială medicală trebuie să îndeplinească una dintre următoarele condiții pentru a fi deductibilă fiscal:
- orice servicii medicale de la medici, chirurgi, Stomatologi și alți profesioniști din domeniul medical legate de diagnosticul, vindecarea, atenuarea, tratamentul sau prevenirea bolilor
- orice costuri pentru medicamentele prescrise de un profesionist medical
- orice costuri pentru dispozitivele medicale, echipamentele și consumabilele prescrise de un profesionist medical, cum ar fi ochelarii
- tratamentul trebuie să afecteze orice structură sau funcție a corpului
- cheltuielile asociate transportului către și de la îngrijirea medicală se califică
- servicii de îngrijire pe termen lung califica
- asigurare pentru cheltuielile care sunt doar benefice pentru sănătatea generală, cum ar fi vitaminele, nu sunt acoperite, dar tratamentele și prescripțiile furnizate de medici, chirurgi, stomatologi, chiropracticieni, psihologi, psihiatri și profesioniști medicali similari pot fi deduse.
IRS oferă un instrument gratuit care vă ajută să vă dați seama dacă vă puteți deduce cheltuielile medicale.
costurile de transport legate de sănătate
puteți deduce costul transportului către și de la o unitate de îngrijire a sănătății dacă nu puteți primi îngrijiri medicale fără a călători. Următoarele cheltuieli pot fi incluse în costul transportului medical:
- tarifele de autobuz, taxi, tren sau avion
- serviciul de ambulanță
- cheltuielile de transport ale unui părinte care trebuie să meargă cu un copil care are nevoie de îngrijire medicală
- cheltuielile de transport ale unei asistente medicale sau ale unei alte persoane care poate face injecții, medicamente sau alt tratament cerut de un pacient care călătorește pentru a primi îngrijiri medicale și nu poate călători singur
- cheltuielile de transport pentru vizite regulate pentru a vedea un bolnav psihic dependent, dacă aceste vizite sunt recomandate ca parte a tratamentului
puteți deduce mile folosind standardul rata kilometrajului în scopuri medicale dacă călătoriți cu mașina. Este de 16 cenți pe milă în 2021, în scădere de la 17 cenți în 2020. Puteți adăuga costul parcării și taxelor rutiere la această rată.
cine poate primi tratament?
puteți deduce cheltuielile medicale plătite pentru dvs., soțul / soția și persoanele aflate în întreținere. S-ar putea fi, de asemenea, posibilitatea de a deduce cheltuielile pentru cineva nu pretinde de fapt ca dependent, dar ai fi putut face acest lucru, cu excepția pentru oricare dintre următoarele circumstanțe:
- nu ți-ai revendicat copilul ca dependent din cauza regulilor pentru copiii părinților divorțați sau separați.
- nu ați revendicat o persoană ca dependentă de întoarcerea dvs., deoarece persoana respectivă a câștigat 4.300 USD sau mai mult în venit brut începând cu 2020 sau pentru că a depus o declarație comună.
- nu ați revendicat o persoană ca dependentă de întoarcerea dvs., deoarece persoana respectivă ar putea fi revendicată ca dependentă de întoarcerea altcuiva.
un contribuabil poate deduce cheltuielile medicale pentru copilul său, chiar dacă celălalt părinte al copilului le pretinde ca fiind dependente. În această situație, fiecare părinte poate deduce cheltuielile medicale pe care le-a plătit personal în numele copilului.
deducerea și pragul AGI
puteți calcula regula de 7,5% prin calcularea tuturor cheltuielilor medicale pentru anul respectiv, apoi scăzând suma egală cu 7,5% din AGI. De exemplu, dacă AGI-ul dvs. este de 65.000 USD, pragul dvs. ar fi de 4.875 USD sau 7,5% din 65.000 USD. Puteți găsi AGI pe linia 11 a formularului 2020 1040.prin urmare, deducerea dvs. ar fi de 5.125 USD—soldul peste acel prag de 4.875 USD—dacă ați avea 10.000 USD în cheltuieli medicale calificate în cursul anului fiscal. Din păcate, nu puteți solicita suma totală de 10.000 de dolari, dar aceasta este încă mult mai bună decât regula de 10% care a fost în vigoare în 2016.
trebuie să enumerați pentru a solicita deducerea
trebuie să enumerați deducerile pentru a solicita cheltuieli medicale. Aceasta înseamnă că trebuie să completați și să depuneți Programul A cu declarația dvs. fiscală. Ar putea fi în valoare de dumneavoastră în timp ce dacă sunteți eligibil pentru a solicita mai multe alte deduceri detaliate, precum și, astfel încât toate adăuga până la mai mult de deducerea standard de an. Acest lucru poate fi un pic de întindere, totuși, după trecerea TCJA.
nu puteți pretinde deducerea standard și să detaliați, de asemenea—este una sau alta.
TCJA aproape a dublat deducerile standard pentru toți contribuabilii și sunt ajustate anual pentru a ține pasul cu inflația. Acestea sunt:
- 12.400 USD în 2020 până la 12.550 USD în 2021 pentru contribuabilii singuri și contribuabilii căsătoriți care depun declarații separate
- 18.650 USD în 2020 până la 18.800 USD în 2021 pentru directorii de gospodării
- 24.800 USD în 2020 până la 25.100 USD în 2021 pentru contribuabilii căsătoriți care depun în comun
veți plăti impozite pe mai multe venituri decât trebuie dacă nu solicitați deducerea standard și dacă nu aveți deduceri detaliate care totalizează mai mult decât suma standard de deducere aplicabilă.
cheltuielile medicale pot fi deduse pe linia unu din programul 2020 A, dacă se dovedește că detalierea este în interesul dumneavoastră. Completați liniile doi și trei din programul A pentru a calcula limitarea pragului pentru cheltuielile medicale. În cele din urmă, linia patru arată partea deductibilă din ceea ce ați plătit.
cheltuielile înainte de impozitare nu sunt deductibile
numai cheltuielile medicale care nu sunt rambursate de asigurarea dvs. pot fi incluse în deducerea cheltuielilor medicale. De exemplu, spuneți că aveți un medicament pe bază de rețetă care costă 50 USD, iar compania dvs. de asigurări plătește 20 USD, în timp ce aveți un copay din restul de 30 USD. Cu deducerea cheltuielilor medicale, puteți deduce doar cei 30 USD pe care i-ați plătit din buzunar. în mod similar, orice cheltuieli medicale plătite dintr-un cont flexibil de cheltuieli, un cont de economii de sănătate (HSA) sau un aranjament de rambursare a sănătății nu sunt incluse în deducerea detaliată pentru cheltuielile medicale. Aceste conturi oferă deja un avantaj fiscal și nu puteți dubla scufundarea.
reguli speciale pentru unele asigurări de sănătate
puteți deduce primele pentru asigurări de sănătate, dentare și de îngrijire a vederii, dar numai dacă primele sunt plătite cu dolari după impozitare. Cei care au asigurare de grup prin angajatorii lor plătesc de obicei aceste prime cu dolari înainte de impozitare. primele Medicare Partea A pot fi deduse, dar numai dacă un contribuabil nu este acoperit de Securitatea Socială și este înscris voluntar în Medicare partea A. primele Medicare Partea B și primele Medigap pot fi deduse. Medicare Partea D baza de prescriptie medicala primele de asigurare de droguri pot fi deduse, de asemenea.
linia de Jos
puteți deduce cheltuielile medicale numai în anul în care le-ați plătit, deși plata se poate face prin numerar, cec sau card de credit. Acesta este cazul chiar dacă serviciile medicale au fost furnizate într-un an diferit, cum ar fi dacă ați fost supus unui tratament în decembrie 2020, dar plătiți factura în ianuarie 2021. Apoi, veți solicita deducerea din declarația fiscală din 2021 atunci când o depuneți în 2022.