Preguntas frecuentes sobre el Impuesto sobre la Renta
Q 1: ¿Qué es el impuesto sobre la renta?
Ans: El impuesto sobre la renta es el impuesto recaudado por el gobierno de la India sobre los ingresos de cada individuo con ingresos. El impuesto sobre la renta es básicamente una forma de impuesto directo y sus leyes aplicables figuran en la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961.
Q 2: ¿Definir el marco administrativo del Impuesto sobre la Renta?
Ans: Todas las funciones de ingresos del gobierno de la India son administradas por el Ministerio de Finanzas. El ministerio de hacienda confía tareas como el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre la renta, etc. a la CBDT o Junta Central de Impuestos Directos. Básicamente, la CBDT es un ala del Departamento de Ingresos del Ministerio de Finanzas. El CBDT proporciona insumos esenciales para la planificación de políticas y el marco de los impuestos directos, y también administra las leyes de impuestos directos a través del departamento de TI. De esta manera, las leyes del Impuesto sobre la Renta son administradas por el departamento de TI solo bajo la supervisión y control del CBDT.
P 3: ¿Cuál es el significado de Ejercicio en el contexto del Impuesto sobre la Renta?
Ans: De acuerdo con las leyes del Impuesto sobre la Renta, el Año Financiero es el período de tiempo que comienza el 1 de abril y termina el 31 de marzo del próximo año (calendario).
P 4: ¿Cuál es el período de tiempo durante el cual se tienen en cuenta los ingresos de una persona para calcular su impuesto sobre la renta?
Ans: Los ingresos que una persona obtiene durante el período de 12 meses a partir del 1 de abril al 31 de marzo (en un año financiero) se consideran para calcular el Impuesto sobre la Renta.
P 5: ¿Cuáles son los diferentes formularios de recaudación de ingresos?
Ans: El Gobierno de la India recauda impuestos a través de diferentes medios, que son:
- Impuesto de autoevaluación
- Impuesto anticipado
- Impuesto sobre la evaluación regular
- Impuestos que se recaudan en la fuente (TCS)
- Impuestos que se deducen en la fuente (TDS)
- Adjuntos, etc.
P 6: ¿Quién debe pagar el impuesto sobre la renta?
Ans: Cualquier individuo, grupo de personas o algún cuerpo artificial que haya obtenido los ingresos durante el(los) ejercicio (s) financiero (s) anterior (es) es necesario pagar el Impuesto sobre la Renta sobre sus ingresos. De acuerdo con la Sección 2 (3) de la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Departamento de Impuestos sobre la Renta reconoce a los perceptores de ingresos en las siete categorías mencionadas a continuación, que se denominan Estado:
- Familia Indivisa Hindú (HUF)
- Individuo
- Asociación de Personas (AOP)
- Empresas
- Cuerpo de Personas (BOI)
- Empresas
- Autoridades locales y Personas Judiciales artificiales
Cuando las empresas pagan el impuesto sobre la renta según la Ley del Impuesto sobre la Renta, se conoce como Impuesto Corporativo.
P 7: ¿Cuáles son los medios de recaudación del Impuesto sobre la Renta? ¿O cómo recauda el gobierno indio el Impuesto sobre la Renta?
Ans: El gobierno de la India recauda los impuestos de tres maneras:
- El pago voluntario es realizado por los contribuyentes de la India en diferentes bancos designados, por ejemplo, el impuesto de autoevaluación y el impuesto anticipado pagado por los contribuyentes indios.
- Impuestos que se recaudan en la fuente (TCS)
- Impuestos deducidos en la fuente (TDS) de los ingresos del receptor.
El Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India ordena que cada persona con ingresos calcule sus ingresos y realice el pago de impuestos correctamente.
P 8: Mencione las diferentes cabezas bajo las cuales se recauda el Impuesto sobre la Renta en la India?
Ans: De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, los ingresos de cualquier contribuyente se clasifican en 5 diferentes cabezas de ingresos, que son:
- Salarios
- Ganancias de capital
- Ingresos de la propiedad de la casa
- Ganancias y beneficios de profesión o negocio
- Ingresos a través de otras fuentes
- Para HUF, individual, BOI y AOP – Rs.2, 50, 000
- Para individuos de 60 a 80 años de edad – Rs.3, 00, 000
- Para personas de 80 años o más – Rs.5, 00, 000
- Para todos los asesores (excepto los asesores mencionados en la Sección 44AD y 44ADA):
- Hasta el 15% – A más tardar el 15 de Junio
- Hasta el 14% – A más tardar el 15 de septiembre
- Hasta el 75% – A más tardar el 15 de diciembre
- Hasta el 100% – A más tardar el 15 de marzo
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- Jefe del pago, que puede ser impuesto sobre la renta o impuesto de sociedades (que no sean las organizaciones).
- Modo de pago e importe del impuesto.
- Tipo de pago, por ejemplo, Impuesto de Autoevaluación, Impuesto Anticipado, Impuesto sobre Dividendos, Impuesto sobre la Evaluación Periódica, Sobretasa o Impuesto sobre la Renta Distribuida a los Partícipes.
- Año de evaluación
- PAN emitido por el Departamento de Impuestos sobre la Renta
- El cobrador o deducible no ha presentado la declaración TCS/TDS.
- El número de PAN proporcionado al cobrador o deducible por el contribuyente no es correcto.
- El contribuyente se ha olvidado de proporcionar el número PAN al cobrador/ deducible.
- El deducible o cobrador ha cometido algún error al citar la PAN del contribuyente en la declaración de TCS/ TDS.
- El deducible o cobrador no ha proporcionado la PAN del contribuyente.
- Los detalles de challan para los que se depositaron los TCS/ TDS de uno se citaron erróneamente en la declaración a través del deducible o el banco carga los detalles de challan incorrectos.
- Archivo de la TCS/TDS declaración, si es que no se ha presentado.
- Proporcione la declaración para corregir, si el deduciente ha presentado la declaración de TCS / TDS y no ha proporcionado los detalles o si el contribuyente se ha olvidado de proporcionar los detalles de PAN antes de presentar la declaración de TCS/ TDS.
- Rectifique la instrucción de corrección PAN a PAN mencionada en la instrucción TCS/ TDS que ya se ha cargado, si hay algún error en la instrucción citada.
- Si el TCS / TDS presentado por el deductor ha cometido un error en los detalles de challan, proporcione la declaración de corrección.
- Diríjase al banco para rectificar el problema en los detalles de challan que se cargan a través del banco.
- Ingresos por profesión o negocio
- Ingresos brutos o facturación en la profesión o negocio
- Ingresos por profesión o negocio
- Ingresos brutos o facturación en la profesión o negocio
P 9: ¿Establecer el límite básico de exención de impuestos aplicado al Impuesto sobre la Renta en la India?
Ans: El límite básico de exención de impuestos para el ejercicio financiero 2017-18 es el siguiente:
Sin embargo, para otras categorías, como sociedades cooperativas, empresas, firmas y otras autoridades locales, no hay un límite básico de exención de impuestos y, por lo tanto, deben pagar impuestos sobre sus ingresos completos que son gravables en impuestos.
Q 10: ¿Hay alguna disposición de Desgravación por doble Imposición en la India?
Ans: Sí, un contribuyente puede reclamar alivio con respecto a los ingresos que se cobran a impuestos tanto en el extranjero como en la India. La desgravación fiscal se concede de acuerdo con la disposición del acuerdo para evitar la doble tributación mencionado junto con el país (si lo hay) por el Gobierno de la India o permitiendo la desgravación de acuerdo con el artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la renta con respecto al impuesto que se paga en el país extranjero.
Q 11: ¿Cuáles son los libros de la cuenta prescritos por la ley del Impuesto sobre la Renta que debe mantenerse?
Ans: Para las empresas, los libros de contabilidad se prescriben de acuerdo con la Ley de empresas. Sin embargo, se espera que otras personas mantengan y conserven los libros de dicha cuenta y varios otros documentos que pueden permitir que el oficial tenga acceso a calcular el ingreso total de acuerdo con la disposición de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Además de esto, el Instituto de Contadores Gráficos de la India ha mencionado diferentes normas de contabilidad y directrices que deben seguir las entidades comerciales.
Q 12: ¿Qué es PAN?
Ans: La forma completa de PAN es el Número de Cuenta Permanente. Es un código alfanumérico de diez dígitos emitido por el Departamento de Impuestos sobre la Renta. Es un código único.
Q 13: Definir los beneficios de tener PAN?
Ans: Se requiere un Número de Cuenta Permanente o PAN para todas y cada una de las transacciones con el Departamento de Impuestos sobre la Renta. El PAN se hace obligatorio para otras transacciones financieras, como cuando se abre una cuenta bancaria, para la compra de bienes de consumo de alta gama, para hacer uso de créditos financieros de instituciones, viajes al extranjero, transacciones con valores, transacciones de algunos bienes inmuebles, etc. Además de esto, una tarjeta PAN se considera una de las formas más valiosas de identificación con foto que se aceptan todas las instituciones no gubernamentales y gubernamentales de la India.
P 14: ¿Cómo se llega a conocer la cantidad de Impuesto sobre la Renta que tiene que pagar?
Ans: Las tasas del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta se establecen en la Ley de finanzas que aprueba el Parlamento cada año. También se puede verificar su responsabilidad fiscal utilizando la calculadora de impuestos gratuita en línea disponible en www dot incometaxindia dot gov dot in
Q 15: Si quiero discutir algunos asuntos relacionados con impuestos, ¿dónde debo pedir la ayuda de un experto en impuestos sobre la renta?
Ans: Si desea discutir algún asunto relacionado con los impuestos, puede discutirlo con los profesionales de impuestos o puede contar con la ayuda de cualquier Oficial de Relaciones Públicas (PRO) que se siente en cada oficina local de Impuestos sobre la Renta. También puede discutir su problema con los Preparadores de Declaraciones de Impuestos (TRP, por sus siglas en inglés). Para localizar el PRT más cercano, puede visitar – www dot trpscheme dot com
Q 16: ¿Qué significan los términos como Impuesto sobre la renta que no sean empresas e impuesto sobre la renta de las empresas que se mencionan en Challan?
Ans: El impuesto que las empresas pagan sobre sus ingresos se conoce como impuesto de sociedades y para pagar el mismo en el Challan, se especifica como Impuesto sobre la renta de las empresas-0020. Sin embargo, el impuesto que se paga a los asesores no corporativos se conoce como impuesto sobre la renta y para pagar esto en el challan, este impuesto se menciona como Impuesto sobre la renta distinto de las empresas-0021.
P 17: ¿Cuál es el proceso para calcular el impuesto anticipado y pagarlo?
Ans: El impuesto anticipado se calcula según los pasivos esperados del impuesto del año. Este impuesto se paga en cuotas como se menciona a continuación:
Nota: Cualquier impuesto anticipado que se pague antes del 31 de marzo también se tratará como el impuesto que se pague durante el mismo año fiscal. Uno puede hacer los depósitos del impuesto anticipado a través de challan ITNS 280 seleccionando la columna correspondiente para el impuesto anticipado.
Q 18: ¿Cuál es el significado de impuesto sobre la evaluación regular y cuál es el proceso para pagarlo?
Ans: De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, es responsabilidad de cada persona calcular y pagar sus impuestos adeudados. Cuando el Departamento de Impuestos sobre la Renta encuentra una subestimación de los ingresos y el impuesto adeudado consecutivo, toma medidas especiales para calcular la cantidad real de impuestos que debe pagarse. Este tipo de demanda planteada a la persona se conoce como Impuesto sobre la Evaluación Regular. Este impuesto sobre la evaluación regular-400 debe pagarse dentro de los 30 días posteriores a la recepción del aviso de demanda.
Q 19: ¿Qué precauciones se deben tomar al llenar el challan del pago de impuestos?
Ans: En el momento del pago de impuestos, con otras cosas, una persona debe mencionar claramente las siguientes cosas:
Q 20: ¿Necesito obtener algún comprobante de pago del banquero a quien he entregado (o enviado) el challan?
Ans: El banco debe devolver la lámina estampada del challan de TI rellenado por los contribuyentes. Por lo tanto, debe obtener este contra-papel con el sello. Se recomienda asegurarse de que el sello del banco contenga el Código de Número de Serie del Banquero (BSR), la fecha de pago y el Número de Identificación Challan (CIN).
Q 21: ¿Cómo sabe un contribuyente que la cantidad depositada por él/ella como impuesto en el banco es recibida por el Gobierno de la India?
Ans: El sitio web-www dot tin-nsdl dot com ofrece servicios en línea conocidos como Challan Status Enquiry. Uno también puede verificar su crédito fiscal al ver su Formulario 26A de la cuenta de presentación electrónica de www dot incometaxindiaefiling dot gov dot in. El Formulario 26AS también revela la información relacionada con los TCS/TDS de la cuenta de uno.
P 22: ¿Qué debe hacer uno si sus datos relacionados con el pago de impuestos no se encuentran en su nombre en el sitio web?
Ans: Existen las siguientes razones por las cuales los detalles de una persona no se muestran en su Formulario 26A:
Para la rectificación de estos errores, un contribuyente podrá solicitar el deductor a:
Q 23: ¿Las responsabilidades de un contribuyente terminan una vez que paga sus impuestos?
Ans: No, las responsabilidades no se superan después de pagar los impuestos. Esto se debe a que, a partir de entonces, el contribuyente tiene que asegurarse de que los créditos fiscales estén disponibles en su estado de crédito fiscal y los certificados de TDS/TCS recibidos por él y los datos completos de los ingresos y el pago de impuestos se entreguen al Departamento del Impuesto sobre la Renta como Declaración de Ingresos que debe llenarse antes de la fecha de vencimiento mencionada para el mismo.
Q 24: Definir Oficial Evaluador en breve.
Ans: Oficial de evaluación es un oficial designado por el Departamento de Impuestos sobre la Renta. Este oficial ha otorgado una jurisdicción particular en un área geográfica específica en el pueblo o la ciudad o en la clase de personas. Uno puede encontrar al Oficial de Evaluación de su área en el sitio web del departamento – www dot incometaxindia dot gov dot in o a través del PRO.
Q 25: Dado que el impuesto sobre la renta se aplica a los ingresos de cada persona. Entonces, de acuerdo con la ley del Impuesto sobre la Renta, ¿qué se considera ingreso?
Ans: De acuerdo con las leyes del Impuesto sobre la Renta, la palabra ingresos tiene un significado muy inclusivo y amplio. Si hablamos de una persona asalariada, todo el dinero que uno recibe de su empleador entra en la categoría de ingresos. Si hablamos de un hombre de negocios, su beneficio neto se considera como su ingreso. Los ingresos también pueden provenir de las inversiones como comisiones, dividendos, intereses, etc. Además de esto, los ingresos también se pueden obtener en la venta de algunos activos de capital, como oro, construcción, etc.
Q 26: ¿Definir ingresos imponibles e ingresos exentos?
Ans: Los ingresos imponibles se denominan ingresos imponibles, mientras que los ingresos no comprendidos en la categoría de impuestos se consideran ingresos exentos. La ley del Impuesto sobre la Renta concede exclusivamente exenciones fiscales a algunos ingresos.
Q 27: ¿Cuál es el significado de recibo de capital y recibo de ingresos?
Ans: Los recibos se pueden clasificar en dos categorías: (1) Recibo de Capital, (2) Recibo de ingresos.
Los recibos de capital tienen una naturaleza aislada, como recibos de venta de joyas personales, recibos de venta de alguna propiedad residencial, etc.
Por otro lado, el recibo de ingresos tiene carácter recurrente, como recibos de salarios, ingresos por intereses, etc.
Q 28: ¿Estos ingresos, que son ingresos y capital, se cobran a impuestos?
Ans: De acuerdo con la ley del Impuesto sobre la Renta, todos los recibos (ingresos) son imponibles a menos que tengan algún permiso especial o concedan exención de impuestos y todos los recibos de capital están exentos de impuestos a menos que haya alguna disposición especial para cobrar impuestos sobre ellos.
P 29: ¿Los ingresos de los agricultores son imponibles?
Ans: Los ingresos procedentes de la agricultura no están sujetos a impuestos. Sin embargo, si uno tiene algunos ingresos no agrícolas también, en el momento del cálculo del impuesto, al calcular el impuesto sobre los ingresos a través del modo no agrícola, los ingresos agrícolas de uno también se tienen en cuenta a los efectos de la tasa. Para obtener más información sobre los ingresos agrícolas, lea la Sección 2(IA) de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
P 30: De acuerdo con la ley del Impuesto sobre la Renta, ¿los ingresos obtenidos de la cría de animales se consideran ingresos agrícolas?
Ans: No
P 31: ¿Es necesario mantener algún registro o prueba de sus ganancias?
Ans: Uno debe mantener las pruebas de ingresos de todas las fuentes, así como hacer los registros de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta. Sin embargo, al no mantener tales registros, uno debe mantener otros registros razonables a través de los cuales uno pueda proporcionar como apoyo de la reclamación de ingresos.
P 32: Como agricultor, ¿debe uno mantener su comprobante de los gastos e ingresos incurridos?
Ans: Incluso si la fuente de ingresos de uno es solo la agricultura, también se le sugiere que mantenga todas las pruebas de sus gastos e ingresos.
Q 33: Si uno gana dinero de precio o lotería en alguna competencia, ¿necesita pagar el impuesto sobre la renta por ello?
Ans: Sí, estas ganancias también atraen una tasa fija del 30% de impuestos sin ningún límite en las exenciones básicas. En tales situaciones, el pagador del dinero del precio deduce el impuesto en la fuente (TDS) de las ganancias del concursante y paga solo el monto del saldo.
P 34: Si los ingresos de una persona se gravan en el extranjero y también en la India, ¿puede reclamar algún tipo de alivio en la doble imposición?
Ans: Sí, en tal caso, uno tiene derecho a reclamar alivio con respecto a los ingresos que se cobran en el extranjero y en la India también. Esta desgravación se concede de conformidad con el acuerdo para evitar la doble imposición concertado con ese país por el Gobierno de la India o mediante la concesión de desgravaciones en virtud del artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la renta con respecto al pago de impuestos en moneda extranjera.
P 35: ¿Cuál es el significado de Profesión?
Ans: El significado básico de la profesión es la explotación de los conocimientos y habilidades de uno de forma independiente. La profesión implica también vocación. Algunos de los ejemplos de la profesión son ingeniería, medicina, derecho, contabilidad, agricultura, artista, consultoría técnica, escritura, decoración de interiores, etc.
P 36: ¿Qué libros de contabilidad deben llevar las personas que tienen una profesión o negocio que entran en el ámbito de la Ley del Impuesto sobre la Renta?
Ans: De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, no hay libros prescritos para la cuenta de una persona involucrada en algún negocio o profesión no especificada. Sin embargo, se sugiere a dichas personas que mantengan y mantengan los libros de la cuenta y otros documentos que puedan ayudar al oficial que accede a calcular el ingreso total de esa persona según la Ley del Impuesto sobre la Renta, si:
| Detalles particulares | HUF o Individual | Cualquier otro Asesor |
| Si alguna profesión o negocio existente, los ingresos o el volumen de negocios bruto en cualquiera de los tres años anteriores excede lo siguiente:
|
Rs. 2, 50, 000Rs. 2, 50, 000 | Rs. 1, 20, 000Rs. 10, 00, 000 |
| En la situación de alguna profesión o negocio de nueva creación, el volumen de negocios bruto o los ingresos del 1er año anterior es más probable que excedan:
|
Rs. 2, 50, 000Rs. 2, 50, 000 | Rs.1, 20, 000Rs. 10, 00, 000 |
Para las organizaciones, los libros de cuentas están prescritos de acuerdo con la Ley de Sociedades. Hay diferentes pautas y estándares de contabilidad que deben ser atendidos por las entidades comerciales. De acuerdo con el mantenimiento de los libros de contabilidad por un profesional individual que se dedica a alguna profesión específica, tiene que mantener algunos libros de contabilidad prescritos, si el recibo anual a través de su profesión supera la Rs.1, 50, 000 en un total de 3 años poco después del año anterior (en la situación de creación de una nueva empresa, es muy probable que los ingresos anuales proporcionados en la empresa para ese año específico excedan de Rs.1, 50, 000).
Las profesiones especificadas atienden a profesiones como la medicina, la ingeniería, el derecho, la contabilidad, la arquitectura, la consultoría técnica, el secretario de empresa, el representante autorizado, la decoración de interiores, la tecnología de la información o el artista cinematográfico.
P 37: ¿Dónde se deben llevar los libros de contabilidad relacionados con las empresas y durante cuánto tiempo?
Ans: Todos los libros de contabilidad y documentos relacionados deben conservarse en el lugar principal de la empresa. Se recomienda conservar estos documentos durante al menos seis años, calculados a partir del final de un año de evaluación pertinente, lo que en total corresponde a siete ejercicios financieros a partir del final de un año pertinente. Sin embargo, cuando se reabra la evaluación, todos los libros de contabilidad y demás documentos pertinentes que se estaban llevando y conservando en el momento de la reapertura de la evaluación deberán conservarse y conservarse hasta que se lleve a cabo la evaluación.
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