La mayoría de los contribuyentes pueden reclamar gastos médicos que excedan el 7.5% de sus ingresos brutos ajustados (AGI), sujeto a ciertas reglas. El umbral fue del 10% de 2013 a 2016, luego vino una ráfaga de legislación federal, que redujo ese umbral del 10% antes de aumentarlo y, finalmente, lo volvió a bajar.
La deducción estaba sujeta a un umbral del 7,5% hasta finales de 2020, la declaración de impuestos que presentarías en 2021. Luego, en diciembre de 2020, más legislación hizo el 7.Umbral del 5% permanente.
La conclusión es que la deducción de gastos médicos es una vez más amigable para los contribuyentes, pero se aplican numerosas reglas a lo que puede deducir y cuándo.
Los Efectos de la Legislación Federal
Se suponía que el umbral para gastos médicos deducibles se mantendría en el 10% en 2016, pero la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) redujo el umbral al 7,5% para 2017 y 2018. Usted podría reclamar la deducción por gastos médicos que superaran solo el 7,5% de su AGI en esos años.
Se suponía que la deducción de gastos médicos volvería al 10% del AGI de un contribuyente a partir de enero de 2020, pero la Ley de Alivio Tributario por Desastres y Certeza para el Contribuyente de 2019, promulgada por el ex presidente Trump el diciembre de 2019. el 20 de septiembre de 2019, evitó eso. La Sección 103 del Título I de esta ley establece que «7.5%» debe reemplazar «10%» para todos los años fiscales que comiencen antes de enero. 1, 2021.
Así que volvimos al 7,5% para los años fiscales 2019 y 2020, luego la Ley de Asignaciones Omnnibus, firmada por el ex presidente Trump en diciembre de 2020, hizo permanente el umbral del 7,5%.
Deducciones permitidas
El IRS define los gastos médicos calificados como aquellos relacionados con el «diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de una enfermedad o condición que afecte cualquier parte o función del cuerpo.»De acuerdo con la sección 213(d)(1) del Código de Rentas Internas, un gasto médico debe satisfacer una de las siguientes condiciones para ser deducible de impuestos:
- Cualquier servicio médico de médicos, cirujanos, dentistas y otros profesionales médicos relacionados con el diagnóstico, la curación, la mitigación, el tratamiento o la prevención de enfermedades
- Cualquier costo de medicamentos recetados por un profesional médico
- Cualquier costo de dispositivos, equipos y suministros médicos recetados por un profesional médico, como anteojos
- El tratamiento debe afectar cualquier estructura o función del cuerpo
- Los gastos asociados con el transporte hacia y desde la atención médica califican
- Los servicios de atención a largo plazo califican para el seguro
- la atención médica o la atención a largo plazo están cubiertas
Los gastos que son meramente beneficiosos para la salud general, como las vitaminas, no están cubiertos, pero se pueden deducir los tratamientos y recetas proporcionados por médicos, cirujanos, dentistas, quiroprácticos, psicólogos, psiquiatras y profesionales médicos similares.
El IRS ofrece una herramienta gratuita que le ayuda a averiguar si usted puede deducir sus gastos médicos.
Costos de transporte relacionados con la atención médica
Puede deducir el costo del transporte hacia y desde un centro de atención médica si no puede recibir atención médica sin viajar. Los siguientes gastos se pueden incluir en el costo del transporte relacionado con la atención médica:
- Tarifas de autobús, taxi, tren o avión
- Servicio de ambulancia
- Gastos de transporte de un padre que debe ir con un niño que necesita atención médica
- Gastos de transporte de una enfermera u otra persona que pueda administrarle inyecciones, medicamentos u otro tratamiento requerido por un paciente que viaja para recibir atención médica y no puede viajar solo
- Gastos de transporte para visitas regulares a un dependiente mentalmente enfermo, si estas visitas se recomiendan como parte del tratamiento
Puede deducir las millas utilizando el estándar tarifa de kilometraje para fines médicos si viaja en automóvil. Es de 16 centavos por milla en 2021, frente a 17 centavos en 2020. Puede agregar el costo del estacionamiento y los peajes a esta tarifa.
¿Quién Puede Recibir el Tratamiento?
Puede deducir los gastos médicos pagados para usted, su cónyuge y sus dependientes. También es posible que pueda deducir los gastos de alguien que en realidad no reclama como su dependiente, pero podría haberlo hecho excepto por cualquiera de las siguientes circunstancias:
- no reclamar a su hijo como dependiente debido a las reglas para los hijos de padres divorciados o separados.
- No reclamó a una persona como dependiente en su declaración porque esa persona ganó 4 4,300 o más en ingresos brutos a partir de 2020, o porque presentó una declaración conjunta.
- No reclamó a una persona como dependiente en su declaración porque esa persona podría reclamarse como dependiente en la declaración de otra persona.
Un contribuyente puede deducir los gastos médicos de su hijo, aunque el otro padre del niño reclamaciones de ellos como dependiente. En esta situación, cada padre puede deducir los gastos médicos que pagó personalmente en nombre del niño.
La Deducción y su Umbral de AGI
Puede calcular la regla del 7,5% contando todos sus gastos médicos para el año, luego restando la cantidad igual al 7,5% de su AGI. Por ejemplo, si su AGI es de 6 65,000, su umbral sería de 4 4,875 ,o 7.5% de $65,000. Puede encontrar su AGI en la línea 11 de su Formulario 1040 de 2020.
Por lo tanto, su deducción sería de 5 5,125, el saldo por encima de ese umbral de 4 4,875, si tuviera expenses 10,000 en gastos médicos calificados durante el año fiscal. Desafortunadamente, no puedes reclamar los full 10,000 completos, pero esto sigue siendo mucho mejor que la regla del 10% que estaba en vigor en 2016.
Debe Detallar para Reclamar la Deducción
debe detallar sus deducciones para reclamar los gastos médicos. Esto significa que debe completar y presentar el Anexo A con su declaración de impuestos. Podría valer la pena si usted es elegible para reclamar varias otras deducciones detalladas también, por lo que todas suman más que la deducción estándar del año. Esto puede ser un poco complicado, sin embargo, después del paso del TCJA.
No puedes reclamar la deducción estándar y detallar, también, es una o la otra.
El TCJA casi duplicó las deducciones estándar para todos los contribuyentes, y se ajustan anualmente para mantenerse al ritmo de la inflación. Son:
- $12,400 en 2020 a $12,550 en 2021 para los contribuyentes solteros y casados los contribuyentes que presentan la declaración por separado
- $18,650 en 2020 a $18,800 en el año 2021 para el cabeza de familia de los solicitantes de
- $24,800 en 2020 a $25,100 en 2021 para los contribuyentes casados que presentan conjuntamente
Usted estaría dispuesto a pagar los impuestos en más ingresos de lo que tiene que si no reclamar la deducción estándar y si usted no tiene deducciones detalladas mayores que la correspondiente cantidad de deducción estándar.
Los gastos médicos se pueden deducir en la línea uno del Anexo A de 2020, si resulta que detallar es lo mejor para usted. Complete las líneas dos y tres del Anexo A para calcular su límite de umbral en gastos médicos. Por último, la línea cuatro muestra la parte deducible de lo que pagó.
Los gastos antes de impuestos no son Deducibles
Solo los gastos médicos que no sean reembolsados por su seguro pueden incluirse en la deducción de gastos médicos. Por ejemplo, supongamos que hay un medicamento recetado que cuesta $50, y su compañía de seguros le paga $20, mientras que usted tiene un copago de $30 restantes. Con la deducción de gastos médicos, puede deducir solo los 3 30 que pagó de su bolsillo.
De manera similar, los gastos médicos pagados desde una cuenta de gastos flexibles, una cuenta de ahorros para la salud (HSA) o un acuerdo de reembolso de salud no se incluyen en la deducción detallada por gastos médicos. Estas cuentas ya ofrecen una ventaja fiscal, y no se puede duplicar la inversión.
Reglas especiales para algunos Seguros de Salud
Puede deducir las primas de los seguros de salud, dentales y de atención de la vista, pero solo si las primas se pagan con dólares después de impuestos. Aquellos que tienen un seguro de grupo a través de sus empleadores generalmente pagan estas primas con dólares antes de impuestos.
Las primas de Medicare Parte A se pueden deducir, pero solo si un contribuyente no está cubierto por el Seguro Social y está inscrito voluntariamente en Medicare Parte A. Se pueden deducir las primas de Medicare Parte B y las primas de Medigap. También se pueden deducir las primas de seguro de medicamentos recetados de la Parte D de Medicare.
El Resultado final
Solo puede deducir los gastos médicos en el año en que los pagó, aunque el pago se puede hacer en efectivo, cheque o tarjeta de crédito. Este es el caso incluso si los servicios médicos se prestaron en un año diferente, como si se sometió a tratamiento en diciembre de 2020, pero paga la factura en enero de 2021. Luego reclamaría la deducción en su declaración de impuestos de 2021 cuando la presente en 2022.