Cuando se trata de determinar la depreciación de Muebles, Accesorios y Equipo (FF&E), existen muchas consideraciones para los contables y propietarios de negocios.
Definición de Mobiliario, Accesorios y Equipo
FF&E se refiere a los gastos de artículos comerciales que no están fijados al edificio donde opera esa empresa. Ejemplos reales de activos depreciables incluyen sillas,escritorios, teléfonos, mesas, gabinetes, etc., que se utilizan para realizar tareas relacionadas con la empresa, directa o indirectamente. Estos tipos de artículos están asociados con el uso a largo plazo, por lo general, más de 12 meses, según el Servicio de Impuestos Internos.
Comprender cómo funciona
Cuando se trata de contabilizar el gasto del artículo, puede depreciarse de manera igual y discreta a lo largo de su vida útil. De acuerdo con el Sistema General de Depreciación (GDS) del IRS, se espera que estos artículos de oficina, como cajas fuertes, escritorios y archivos, tengan una vida útil de siete años.
Si bien hay diferentes enfoques para calcular la depreciación, una forma común de hacerlo es a través de la depreciación lineal. Este método es utilizado por muchas organizaciones, incluida la Reserva Federal, y funciona comenzando con cuánto cuesta adquirir el artículo o su base ajustada. A partir de ahí, el costo del artículo se reduce por el valor de rescate, o el valor del activo después de su vida útil. La cifra resultante se divide por el número de meses de vida útil del activo. Una vez que el activo ha agotado esta cantidad de tiempo, permanece en los libros como su valor residual hasta que se vende o se retira del servicio.
Usando el método de línea recta, una empresa podría encontrar el cargo de depreciación mensual para una compra de camión como esta. La compañía compra un camión nuevo por 4 40,000; suponiendo una vida útil de 60 meses permitida por el IRS y un valor de rescate del 20 por ciento, la fórmula sería la siguiente:
- 40.000 dólares (20% x $40,000) / 60 meses
- $40,000 – ($8,000) / 60 meses
- $32,000 / 60 = $533.33 por mes para la amortización mensual
Consideraciones Especiales
además De los bienes materiales, algunos de los intangibles de la propiedad también puede ser depreciado bajo las circunstancias adecuadas. Ejemplos que el IRS cita de esta propiedad principalmente intelectual incluye derechos de autor, patentes y software. Las condiciones para la depreciación de este tipo de bienes intangibles incluyen que sean propiedad del propietario de la empresa, que se utilicen dentro de la empresa o para actividades relacionadas con el lucro, que tengan una vida útil y que puedan ser utilizados por la empresa durante más de un año.
El IRS da un ejemplo de una persona que compra una patente por 5 5,100. Usando el método de línea recta, el IRS permite que este tipo de propiedad intangible que no pertenece a la sección 197 se deprecie bajo ciertas condiciones. El propietario debe entonces reducir cualquier valor residual de la base ajustada de los bienes intangibles no incluidos en la sección 197 y depreciarlo a lo largo de la vida útil de la patente, prorrateando plazos inferiores a un año, si corresponde.
Ejemplo de Propiedad Intangible elegible
Supongamos que la persona compró una patente en mayo para usarla a partir del 1 de junio del mismo año. La patente fue comprada por 5 5,100, tiene una vida útil de 17 años y no tendrá ningún valor de rescate.
El primer año de amortización debe prorratearse por seis meses, ya que se utilizará de junio a diciembre del primer año. Tomando estas circunstancias y reglas del IRS, la depreciación del primer año disponible es de 1 150. Cada año siguiente, los 16 restantes serán de 3 300 cada uno.
Si bien hay muchas complejidades para la depreciación, comprender cómo se aplica a las operaciones de cada negocio ayudará a dar una evaluación justa del valor de un equipo.