El uso de un acuerdo de patrocinio fiscal ofrece una forma para que una causa atraiga donantes, incluso cuando aún no está reconocida como exenta de impuestos según la Sección 501(c)(3) del Código de Impuestos Internos. En esencia, el patrocinador fiscal sirve como el «hogar» administrativo de la causa. Las contribuciones caritativas se entregan al patrocinador fiscal, que luego las otorga para apoyar la causa. Aprenda sobre el patrocinio fiscal en este breve video (NEO Law Group).
Un patrocinador fiscal es una organización sin fines de lucro que proporciona supervisión fiduciaria, administración financiera y otros servicios administrativos para ayudar a desarrollar la capacidad de proyectos caritativos.
Patrocinio Fiscal: una Perspectiva de 360 Grados, Confianza para la Innovación en Conservación.
¿Qué hace un patrocinador fiscal?
El papel del patrocinador fiscal puede incluir el desempeño de muchas funciones administrativas diferentes en nombre de la organización o programa patrocinado, incluida la responsabilidad de recibir y administrar contribuciones caritativas en nombre de la organización patrocinada. Algunos patrocinadores fiscales hacen mucho más, como realizar funciones administrativas.
Es bastante común y perfectamente aceptable que el patrocinador fiscal cobre una tarifa administrativa por sus servicios, que generalmente es un porcentaje del presupuesto de la organización o programa patrocinado. El uso de un patrocinador fiscal satisface los requisitos del IRS, siempre y cuando el patrocinador fiscal mantenga el derecho de decidir, a su propia discreción, cómo utilizará las contribuciones. Mantener el control sobre los fondos donados es un requisito de un acuerdo de patrocinio fiscal legítimo.
¿Por qué elegir el patrocinio fiscal?
El patrocinio fiscal a menudo es utilizado por organizaciones sin fines de lucro recién formadas que necesitan recaudar dinero durante la fase de puesta en marcha, antes de que el IRS las reconozca como exentas de impuestos. El uso de un patrocinador fiscal permite a un programa u organización que no califica como exento de impuestos atraer fondos para sus operaciones que, a través del patrocinador fiscal, serán deducibles de impuestos para los donantes. Por lo tanto, los acuerdos de patrocinio fiscal benefician a las organizaciones o programas que no están exentos de impuestos al proporcionar una vía de flujo continuo de ingresos que la organización no podría recibir de otra manera.
- Los donantes no pueden reclamar una deducción de impuestos a menos que detallen las deducciones y donen a una organización reconocida por el IRS como exenta de impuestos de conformidad con la Sección 501(c)(3) del Código del IRS. Ver la Publicación 557 del IRS.
- Además, las pautas de la mayoría de las fundaciones privadas requieren explícitamente que los concesionarios sean reconocidos como exentos de impuestos por el IRS. En consecuencia, los grupos que no son reconocidos formalmente por el IRS como exentos de impuestos generalmente no son elegibles para subvenciones de fundaciones privadas.
Otras razones:
- El patrocinio fiscal puede ser elegido por una organización sin fines de lucro recién formada que busca probar sus ideas para determinar si hay un mercado o un deseo entre el público de financiar el producto final.
- Algunas organizaciones / programas permanecen en una relación de patrocinio fiscal durante mucho tiempo, decidiendo que su misión se puede lograr en esa estructura sin crear una nueva entidad.
- Algunas organizaciones, incluidas las que están exentas de impuestos, encuentran que utilizar un patrocinador fiscal para externalizar las responsabilidades administrativas, ya sean tareas administrativas o relacionadas con la recaudación de fondos y el desembolso de fondos, es el modelo de negocio adecuado para ellas. Esta estructura podría ser especialmente adecuada para las organizaciones de voluntarios.
Patrocinio fiscal: ¿Qué y por qué? video de Propel Sin fines de lucro
Punteros de práctica
Es mejor describir las responsabilidades y obligaciones de ambas partes en un acuerdo por escrito entre el patrocinador fiscal y la organización patrocinada. A continuación figura un ejemplo. El acuerdo debe especificar que el patrocinador fiscal es responsable de todo el cumplimiento legal relacionado con la recepción, notificación y reconocimiento de donaciones caritativas. El acuerdo también debe describir la tarifa administrativa que la organización patrocinada proporcionará a su patrocinador fiscal, así como cualquier responsabilidad de mantenimiento de registros que la organización patrocinada deba al patrocinador fiscal.
Hemos publicado muchos más recursos útiles en una página web adicional para aquellos que buscan más detalles e ideas sobre dónde encontrar un patrocinador fiscal o qué pensar si su organización está considerando servir como patrocinador fiscal.
Recursos
- Red Nacional de Patrocinadores Fiscales
- Patrocinio Fiscal: Una visión general equilibrada (Trimestral sin fines de lucro)
- Muestra de acuerdo de patrocinador fiscal (The Colorado Trust)
- Alternativas para iniciar una organización sin fines de lucro (Minnesota Council of Nonprofits)
- ¿Puede nuestro grupo recaudar fondos mientras esperamos la designación como organización exenta de impuestos? (NEO Law Group)
- Patrocinador Fiscal versus Agencia Fiscal (CharityLaw Blog)
- Recursos adicionales sobre patrocinio fiscal (Consejo Nacional de Organizaciones sin Fines de Lucro)