Cuando compra un artículo caro de propiedad personal, como una autocaravana o autocaravana de primer nivel, el impuesto a las ventas puede ser enorme. Por ejemplo, si vive en Luisiana, que tiene un impuesto sobre las ventas del 9%, y compra una autocaravana de 3 350,000, tendría que pagar más de.31,000 en impuestos sobre las ventas. Esta era la situación que enfrentaba un contribuyente de Luisiana. Sin embargo, en lugar de pagar todo ese impuesto sobre las ventas en Luisiana, este contribuyente decidió formar una compañía de responsabilidad limitada (LLC) en Montana, que no tiene impuestos sobre las ventas. Hizo que la LLC comprara la autocaravana a su nombre y la registró en Montana. No pagó impuestos a las ventas de Luisiana. De hecho, todo lo que pagó fue una cuota de 1 174 para registrar la autocaravana en Montana.
¿Funcionó este esquema? Bueno, algo así. El Departamento de Ingresos de Luisiana se enteró de la compra y afirmó que el comprador debía personalmente al estado más de 3 30,000 en impuestos sobre las ventas, y agregó fines 16,000 adicionales en multas y sanciones. El contribuyente de Luisiana luchó contra la evaluación de impuestos todo el camino a través de la Corte Suprema de Luisiana, donde finalmente salió victorioso. El tribunal sostuvo que había formado una LLC válida bajo la ley de Montana. El hecho de que se formó únicamente para evitar el impuesto a las ventas en una compra de autocaravana no invalidó la LLC bajo la ley de LLC de Montana, según el tribunal. Además, dado que mantuvo la autocaravana con garaje en Misisipí, no en Luisiana, no se adeudaba ningún impuesto de uso estatal (el impuesto de uso habría sido de la misma cantidad que el impuesto de ventas). (Tomás v. Puentes, 2013-C-1855 (Sup.Tomografía. LA, 7 de mayo de 2014). Por supuesto, luchar contra su caso en los tribunales probablemente le costó a este contribuyente más de 3 31,000; así que debe ser visto como una victoria pírrica. Además, otros luisiana deberían pensarlo dos veces antes de seguir sus pasos. En primer lugar, la Corte Suprema de Luisiana prácticamente rogó a la Legislatura que cambiara la ley estatal para que el esquema fuera ilegal; algo que muy bien podría hacer. Segundo, el Departamento de Hacienda del estado no hizo un buen trabajo procesando su caso.
El esquema de Montana LLC utilizado por el contribuyente de Luisiana ha existido durante años y continúa siendo promovido por abogados con sede en Montana. Solo puede trabajar con LLC formadas en Montana porque Montana es el único estado que no impone impuestos sobre las ventas en la compra de vehículos por parte de sus residentes, incluidas las LLC residentes.
Si forma una Montana LLC y la compra y toma el título de una autocaravana o RV, no deberá ningún impuesto sobre las ventas en Montana. Pero esto no significa que no deba dicho impuesto (o una cantidad equivalente de impuesto de uso) en su estado de origen. Los abogados de Montana que forman estas LLC, a un costo de alrededor de $1,000, lo admiten en letra pequeña en sus sitios web.
En la mayoría de los estados, una LLC creada únicamente con el propósito de evitar el impuesto sobre las ventas será vista como una farsa, y el estado evaluará los impuestos sobre las ventas a los propietarios de la LLC personalmente. Incluso si puede evitar los impuestos sobre las ventas de su estado, estará sujeto a una cantidad igual de impuesto de uso si usa el vehículo en su estado de origen por más de un período de tiempo muy limitado. En muchos estados, evitará el impuesto de uso solo si no usa el vehículo en su estado de residencia durante un año completo después de comprarlo. Otros requieren que no use el vehículo en su estado por más de 90 días consecutivos.
Los estados son muy conscientes del esquema de Montana LLC y muchos están tratando activamente de que las personas que lo usan paguen los impuestos estatales de ventas o uso. Por ejemplo, la Patrulla de Carreteras de California tiene un sitio web especial que la gente puede usar para reportar vehículos con placas de Montana u otras de fuera del estado. Según se informa, otros estados tienen a sus inspectores que revisan las instalaciones de reparación de vehículos recreativos en busca de vehículos con placas Montana. Algunos estados hambrientos de ingresos también verifican las instalaciones de almacenamiento de vehículos recreativos para vehículos con tales placas.
Incluso si su estado de origen no lo atrapa y evita pagar el impuesto de ventas o uso, formar una Montana LLC para poseer una autocaravana puede presentar problemas especiales. Por ejemplo, muchas instituciones financieras no financiarán una autocaravana o autocaravana con el nombre de una LLC, especialmente una LLC de Montana. Además, muchas aseguradoras no asegurarán un vehículo de este tipo. Por lo tanto, probablemente estará mejor a largo plazo pagando todos los impuestos que debe en su estado de origen.