Como empleador, usted está a cargo de pagar a sus empleados … y manejar esos molestos impuestos laborales. Uno de los impuestos que necesita calcular y retener es un impuesto sobre la nómina conocido como FICA. ¿Qué es el impuesto FICA?
¿Qué es el impuesto FICA?
FICA es un impuesto sobre la nómina obligatorio dividido por igual entre empleados y empleadores. A diferencia del impuesto federal sobre la renta, el impuesto FICA es un porcentaje del salario imponible de cada empleado. Consta de dos tipos de impuestos: Seguro Social y Medicare. Parte del porcentaje de FICA se destina al Seguro Social y la otra parte se destina a Medicare.
Si se está preguntando qué significa FICA?, es la abreviatura de Federal Insurance Contributions Act. Pero, ¿qué tiene que ver el seguro con el Seguro Social y Medicare?
Los impuestos del Seguro Social y de Medicare son impuestos de «seguro». El Seguro Social incluye los impuestos de seguro de vejez, sobrevivientes e incapacidad. Medicare incluye el impuesto al seguro hospitalario.
Cuando cobra el impuesto FICA de los empleados y paga la parte del empleador, está contribuyendo a los programas de Seguro Social y Medicare. Estos programas distribuyen beneficios a las personas elegibles que han pagado en ellos, al igual que cualquier otro programa de seguro lo haría.
¿Cuánto es el impuesto FICA?
Los empleadores y los empleados pagan la tasa impositiva FICA del 7.65%, que se destina a los impuestos del Seguro Social y Medicare. Una vez más, esta tasa se aplica a los salarios imponibles de cada empleado. En general, el IRS recibe el 15.3% de los salarios de cada empleado para el impuesto FICA.
Usted retiene 7.65% del salario de cada empleado en cada período de pago. Y, usted contribuye con un 7.65% equivalente para la porción del empleador.
De esta cantidad de impuestos FICA del 7.65%, el 6.2% se destina a impuestos del Seguro Social y el 1.45% se destina a impuestos de Medicare.
Eche un vistazo al desglose del impuesto FICA:
- Empleado: 6.2% Seguro Social / 1.45% Medicare
- Empleador: 6.2% Seguro Social / 1.45% Medicare
Seguro Social
De nuevo, El Seguro Social es el 6.2% del salario imponible de un empleado. Esta tasa proporciona ayuda financiera para la jubilación, los discapacitados y los sobrevivientes de un trabajador fallecido.
Digamos que le paga a un empleado 1 1,000 por período de pago. De ese cheque de pago, goes 62 se destinan a impuestos del Seguro Social (1 1,000 X 0.062). También contribuye con 6 62 por la parte del empleador.
El impuesto empleado-empleador del Seguro Social no es infinito. Hay una base salarial del Seguro Social. Si un empleado gana por encima de la base salarial, deje de retener y contribuir con la porción de Seguro Social del 6.2% del impuesto FICA.
Para 2021, la base salarial es de $142,800. Si retenes accidentalmente el impuesto del Seguro Social más allá del límite de base salarial, reembolsa a tu empleado(s).
Medicare
Retener el 1.45% de los salarios imponibles de un empleado para Medicare y contribuir con un 1.45% equivalente. El impuesto de Medicare proporciona ayuda para cosas como la atención médica y el cuidado de hospicio.
Por ejemplo, retendría 1 14.50 por impuestos de Medicare del salario de un empleado si gana 1 1,000 por período de pago ($1,000 X 0.0145). Y, usted aportaría 1 14.50 por la porción equivalente del empleador.
A diferencia del Seguro Social, no hay límite de base salarial para los impuestos de Medicare. De hecho, hay un impuesto adicional de Medicare. El salario de esta cantidad adicional depende del estado civil del empleado:
- Soltero: 2 200,000
- Casado que presenta una declaración conjunta: 2 250,000
- Casado que presenta una declaración por separado:25,000
El impuesto adicional de Medicare es del 0.9% del salario de un empleado. Si los salarios de un empleado están sujetos al impuesto adicional de Medicare, retenga 2.35% (1.45% + 0.9%).
No necesita igualar el impuesto adicional de Medicare. Es solo para empleados. Pero, debe seguir pagando la porción correspondiente del 1.45%.
Ejemplo de impuesto FICA
Supongamos que tiene tres empleados que ganan por debajo de la base salarial del Seguro Social y de los umbrales fiscales adicionales de Medicare.
Use la tabla a continuación para ver cuánto debe retener y contribuir en cada período de pago. Y, eche un vistazo a la cantidad total de su depósito de impuestos.
| Employees | Employee A | Employee B | Employee C |
| Taxable Wages Per Period | $1,000 | $2,000 | $2,200 |
| Social Security Tax – Employee (6.2%) | $62 | $124 | $136.40 |
| Medicare Tax – Employee (1.45%) | $14.50 | $29 | $31.90 |
| Social Security Tax – Employer (6.2%) | $62 | $124 | $136.40 |
| Impuesto de Medicare – Empleador (1.45%) | $14.50 | $29 | $31.90 |
| Total de los Impuestos FICA para Depositar | $153 | $306 | $336.60 |
Cómo pagar los impuestos de FICA nómina impuestos
Después de la retención de impuesto FICA de sueldos de los empleados y la contribución del empleador parte, es el momento de enviar al IRS.
Deposite e informe los montos antes de las fechas de vencimiento de sus impuestos laborales, que dependen del tipo de depositante que sea. Los empleadores son depositantes mensuales o semestrales.
Su programa de depósito depende de la obligación fiscal total que reportó durante un período retrospectivo de cuatro trimestres. Determine su calendario de depósito anualmente antes del comienzo de cada año.
Deposite los impuestos FICA junto con los impuestos federales sobre la renta. Deposite todos los impuestos sobre el empleo utilizando el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) del IRS. Si utiliza una nómina de Servicio Completo, depositarán los impuestos en su nombre.
Además de depositar el impuesto FICA, debe reportarlo en el Formulario 941 o Formulario 944. ¿Cuál es la diferencia entre el formulario 941 y el 944? El formulario 941 es un formulario de declaración de impuestos trimestral, mientras que el formulario 944 es un formulario anual. Solo use el Formulario 944 si el IRS se lo indica.
Exenciones de impuestos FICA
La mayoría de las personas deben pagar impuestos del Seguro Social y Medicare. Con la mayoría de los tipos de compensación, debe retener el impuesto FICA.
Pero, hay algunos casos en los que la compensación está exenta del impuesto FICA. Estos son algunos ejemplos:
- Socio: Pagos a socios generales o comanditarios de una sociedad
- Planes de jubilación y pensión: Contribuciones del empleador a un plan calificado
- No empleados legales: Vendedores (por ejemplo, vendedores directos y agentes de bienes raíces calificados) con un estatus legal de no empleado
- Estudiantes: Algunos pagos a estudiantes que están inscritos y asisten regularmente a clases y prestan servicios para escuelas calificadas
- Propinas: Ingresos por propinas de menos de 2 20 al mes
- Algunos extranjeros no residentes: Consulte al IRS para obtener una lista completa de extranjeros no residentes exentos
Para obtener más información sobre la exención de impuestos FICA, consulte la Publicación 15 del IRS.
FICA vs impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
A menos que su empresa esté constituida, usted paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus salarios en lugar del impuesto FICA. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se compone de impuestos de Seguro Social y Medicare, al igual que el FICA.
La tasa impositiva para el trabajo por cuenta propia es igual a la cantidad total de FICA que se divide entre empleadores y empleados.
El impuesto de trabajo por cuenta propia es del 15,3% de sus ingresos. El impuesto al Seguro Social es del 12.4%, y el 2.9% se destina a impuestos de Medicare.
Al igual que con FICA, la base salarial del Seguro Social y el impuesto adicional de Medicare se aplican al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Necesita ayuda para calcular el impuesto FICA? Con la nómina en línea de Patriot Software, puede guardar su calculadora. Ejecute la nómina con nuestro sencillo proceso de tres pasos, obtenga configuración y soporte gratuitos en EE.UU., y mucho más. ¡Pruébalo gratis hoy mismo!
Este artículo ha sido actualizado desde su fecha de publicación original del 15 de mayo de 2012.
Esto no pretende ser asesoramiento legal; para obtener más información, haga clic aquí.