Una declaración de patrimonio de los accionistas es una sección del balance que refleja los cambios en el valor de la empresa para los accionistas desde el principio hasta el final de un período contable.
Si la declaración de capital de los accionistas aumenta, significa que las actividades que la empresa está llevando a cabo para aumentar los ingresos están dando sus frutos. Si la declaración de patrimonio de los accionistas disminuye, puede ser el momento de reconsiderar esas iniciativas.
¿Qué es una declaración de patrimonio de los accionistas?
Una declaración de equidad de accionistas es otro nombre para la declaración de equidad de accionistas. Esta sección del balance también se conoce como declaración de patrimonio neto de los accionistas o declaración de patrimonio neto del propietario. Ofrece a los accionistas, inversores o al propietario de la empresa una imagen de cómo está funcionando el negocio, neto de todos los activos y pasivos.
El estado del patrimonio neto de los accionistas es la diferencia entre el activo total y el pasivo total, y generalmente se mide mensual, trimestral o anualmente. Se encuentra en el balance, que es uno de los tres documentos financieros que son importantes para todas las pequeñas empresas. Los otros dos son el estado de ingresos y el estado de flujo de caja.
El capital de los accionistas puede aumentar solo si hay más contribuciones de capital por parte del propietario de la empresa o los inversores, o si las ganancias de la empresa mejoran a medida que vende más productos o aumenta los márgenes al reducir los costos.
Algunos propietarios de pequeñas empresas pueden pasar por alto la declaración de capital de los accionistas si se centran solo en el dinero que entra y sale. Pero los ingresos no deben ser su único enfoque si desea una buena idea de cómo le están yendo a sus operaciones.
«La declaración de equidad del accionista tiende a pasarse por alto porque las personas se centran en el estado de ganancias o pérdidas o el flujo de efectivo», dijo Craig M. Steinhoff, contador público certificado y miembro de los Defensores de la Educación Financiera del Consumidor del Instituto Americano de CPA business.com Sin embargo, esta sección es importante porque ayuda a los propietarios de negocios a evaluar cómo está funcionando su negocio, qué vale la pena y qué son buenas inversiones, dijo.
La declaración de capital de los accionistas puede intimidar a algunos propietarios de pequeñas empresas porque es un poco más complicada que la declaración de ingresos, pero desglosada, es esencialmente lo que su empresa ha hecho que permanece en el negocio.
«Los propietarios de negocios pasan por alto la declaración de equidad de los accionistas porque no la entienden», dijo Steinhoff. «Pero es más fácil invertir el tiempo en educarse, ya sea a través de la investigación en línea, hablar con un asesor o encontrar un mentor. Esto es extremadamente importante. Nunca es tarde para aprender.»
¿Qué es el capital de los accionistas?
Cuando se toman todos los activos de la empresa y se restan los pasivos, lo que queda es el patrimonio neto. Para una empresa con acciones, el capital es propiedad de los accionistas. La declaración de patrimonio es simplemente la parte de un balance o libro mayor que calcula y explica claramente el patrimonio de los accionistas (o accionistas).
Componentes del capital de los accionistas
El capital de los accionistas tiene algunos componentes, cada uno con su propio valor y significado.
Capital social
El capital social es el efectivo que una empresa obtiene mediante la emisión de acciones. En una oferta pública inicial, una cantidad fija de acciones se vende a un precio fijo. Después de eso, las acciones se pueden negociar libremente, pero el dinero que se paga directamente a la empresa por esa oferta inicial es el capital social.
Ganancias retenidas
Las ganancias retenidas son la cantidad de dinero que queda en el negocio después de que los accionistas reciben dividendos. Con las acciones de dividendos, los accionistas tienen derecho a un porcentaje de los beneficios de la compañía. La compañía todavía necesita calcular cuánto dinero tiene que trabajar después de que se realicen estos pagos, y ese cálculo son las ganancias retenidas.
Ingresos netos
Los ingresos netos comparan los beneficios con los gastos y las deducciones. En resumen, el ingreso neto es el dinero que queda después de restar gastos y deducciones del beneficio total. En este caso, el beneficio es la cantidad de dinero obtenida después de restar el costo de las operaciones.
Dividendos
Los dividendos se refieren a los fondos pagados a los accionistas. Los inversores que poseen acciones en una empresa poseen una parte del negocio. Como tales, tienen derecho a un porcentaje de los beneficios. Un dividendo es la cantidad de dinero pagada por acción, y no es necesariamente igual a la ganancia. En su lugar, la compañía reservará una parte de sus ganancias para pagar dividendos, y esa parte generalmente se describe en el acuerdo de acciones.
¿Quién utiliza una declaración de capital accionario?
La declaración de capital accionario es utilizada por empresas de todo tipo y tamaño, desde pequeñas empresas con solo un puñado de empleados hasta grandes empresas que cotizan en bolsa. Para las empresas que no son públicas, la declaración de capital accionario a menudo se considera el capital del propietario.
«Si tiene más que una empresa unipersonal, siempre es una buena idea tener una declaración de capital accionario», dijo Meredith Stoddard, líder de experiencia de eventos de vida en Fidelity Investments. «Es un documento importante que detalla dónde están los activos y pasivos, y quién posee qué.»
¿Por qué debería utilizar una declaración de patrimonio de los accionistas?
En tiempos prósperos y desafiantes, los propietarios de pequeñas empresas necesitan tener una idea de cómo les está yendo a su negocio durante un cierto período. Sin una declaración de patrimonio de los accionistas, eso es difícil de hacer. Según Steinhoff, aquí hay tres razones por las que una declaración de patrimonio de los accionistas es una herramienta valiosa para medir la salud de un negocio.»
Puede ayudarte a tomar decisiones financieras.
Enumerar cuánto vale el negocio después de pagar los gastos es valioso para fines de planificación. Una declaración de capital accionarial puede indicarle si debe pedir prestado más dinero para expandirse, si necesita reducir costos o si obtendrá ganancias con una venta. También puede ayudarlo a atraer inversores externos que, sin duda, querrán ver esa declaración antes de inyectar capital en su empresa.
Puede decirte qué tan bien estás manejando tu negocio.
Una declaración de la equidad del accionista es útil para medir qué tan bien el propietario del negocio está manejando el negocio. Si el capital de los accionistas disminuye de un período contable al siguiente, es una señal reveladora de que el propietario de la empresa está haciendo algo mal.
Puede ayudarte a superar las dificultades financieras.
La declaración de la equidad del accionista también es importante en tiempos difíciles. Te dice si no ganaste lo suficiente para mantener las operaciones. También puede revelar si tiene suficiente capital en el negocio para superar una recesión, como la resultante de la pandemia de COVID-19. La declaración de capital del accionista muestra si tiene una base lo suficientemente sólida como para pedir prestado a un banco, si tiene valor vender el negocio y si tiene sentido que los inversores contribuyan.
¿Qué incluye la declaración de capital accionario?
Los componentes de la declaración de capital accionario varían según el tamaño del negocio y cómo opera. Estos son algunos de los elementos que puede incluir:
- Acciones preferidas. Se trata de una participación en la empresa (o una participación en la propiedad) que se emite como acciones o acciones. Los accionistas preferidos tienen una mayor estima que los accionistas comunes cuando se trata de dividendos y distribución de activos.
- acciones Comunes. Esta también es una participación en la compañía, pero ocupa un lugar secundario para los accionistas preferidos cuando se trata de pagar el capital. Por ejemplo, si la empresa decide liquidar, a los accionistas preferidos se les pagará antes que a los accionistas comunes. Sin embargo, los accionistas comunes tienden a tener derechos de voto, mientras que los accionistas preferidos generalmente no.
- Acciones de tesorería. Estas son las acciones que la compañía compra de nuevo, ya sea para evitar que un rival intente hacerse cargo de la compañía o para aumentar el precio de las acciones. Este tipo de acciones generalmente pertenece a empresas que cotizan en bolsa.
- Ganancias retenidas. Estos son los beneficios netos en la cuenta de resultados que no se pagan a los accionistas o como sorteo del propietario. Las ganancias acumuladas se utilizan para reinvertir en el negocio. Por ejemplo, se pueden utilizar para comprar nuevos equipos, invertir en investigación y desarrollo o pagar costosas deudas.
- Capital aportado. A menudo conocido como capital desembolsado adicional, este es el monto adicional que los inversores pagan por las acciones por encima del valor nominal del negocio. Este capital adicional se crea cuando una empresa emite nuevas acciones, y se puede reducir cuando la empresa compra de nuevo sus propias acciones.
- ganancias y pérdidas no realizadas. Estas son las ganancias y pérdidas que una empresa ve como resultado directo de un cambio en el valor de sus inversiones. Las ganancias no realizadas se producen cuando la empresa aún no ha cobrado esas ganancias, mientras que las pérdidas no realizadas son las reducciones de valor antes de que se descargue la inversión.
¿Cómo se crea una declaración de patrimonio de los accionistas?
La declaración de capital accionario generalmente incluye cuatro secciones que pintan una imagen de cómo está funcionando el negocio.
- Sección Uno: Equidad. La primera sección muestra el patrimonio de la empresa al comienzo del ejercicio contable.
- Sección Dos: Nuevas infusiones de capital. En esta sección se enumeran las nuevas inversiones que los accionistas o propietarios hicieron a la compañía durante el año. Los ingresos netos también se incluyen en este cálculo.
- Sección Tres: Sustracciones. Esta sección resta todos los dividendos pagados a los inversores y cualquier pérdida neta.
- Sección Cuatro: Balance de capital. La sección final muestra su saldo de capital final para el período que está rastreando.
El encabezado de la declaración de patrimonio del accionista debe tener el nombre de la empresa, el título de la declaración y el período contable para evitar cualquier confusión más adelante cuando busque estos estados financieros.
Los propietarios de negocios pueden crear una declaración física de patrimonio de los accionistas para ingresar al balance, utilizando Excel, una plantilla o un software de contabilidad que automatiza gran parte del trabajo.
este es un ejemplo de una declaración de accionista equidad proporcionada por PrinciplesofAccounting.com:
